Оновлений перелік умовних кодів причин коригування

Заполнение налоговой накладной при ликвидации основных средств по решению плательщика

Sorry, this entry is only available in Russian and Ukrainian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in this site default language. You may click one of the links to switch the site language to another available language.

На сайте главного управления ГНС в Луганской области появилось напоминание плательщикам НДС, как необходимо заполнить налоговую накладную (далее – НН) по НДС в случае ликвидации основных средств по решению плательщика.

В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), а именно пункта 189.9 в случае если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению налогоплательщика, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных средств по обычным ценам, но не ниже балансовой стоимости к моменту ликвидации. Следовательно, такое списание объекта сопровождают начислением НДС и оформлением НН, а налоговые обязательства по ставке 20% начисляют на обычную цену списанного основного средства, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации.

Если потеряли основные средства из-за форс-мажорных обстоятельств: по причинам, не зависящим от налогоплательщика: кража, пожар, потоп и т.д. а также ликвидация по своей инициативе НДС не начисляется, если этот объект демонтировать, уничтожить и правильно все задокументировать.

Заполнение НН при ликвидации основных средств:

тип причины невыдачи покупателю – “05”.

Код проставляется в соответствующей строке левого верхнего квадратика НН. При этом ликвидационная НН не бывает сводной. Поэтому все остальные строчки в левом верхнем квадрате НН останутся незаполненными.

наименование «Покупателя» указывают свое собственное или ФИО физлица-предпринимателя,

индивидуальный налоговый номер условный – “400000000000”

Заполнение в соответствии с п. 12 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом МФУ от 31.12.2015 (№ 1307). Строка “Налоговый номер” покупателя и код источника регистрации в правой части НН не заполняется.

номенклатура – ​​в табличной части расписывают абсолютно все графы строки

Необходимо подробно расшифровать номенклатуру: наименование основного средства по данным бухучета, код по УКТ ВЭД, единицы измерения с кодированием, количество, цену без НДС, код ставки, стоимость без НДС и сумму налога. В том случае, когда основное средство импортировано, проставляют также крестик в графе 3.2.

 

Обращаем внимание, что необходимо определить обычную цену основных средств в соответствии с подпунктом 14.1.219 НКУ.

Источники:

https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/528330.html

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Leave your contacts, we will call you back in 5 min!

      Leave your details and we will contact you shortly

      KyivDniproKam'yansʹke
      Написать в
      Viber