Новая форма налоговой накладной и расчета корректировки с 16 марта

Sorry, this entry is only available in Russian and Ukrainian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in this site default language. You may click one of the links to switch the site language to another available language.

02.12.2020 г. Согласно Приказа №734 утверждены в новой редакции форма налоговой накладной и расчета корректировки к ней (ПН / РК). Согласно Приказа новые формы НН и РК следует применять с 01.03.2021 г.

Но уже 12.03.2021 г. вступил в силу Приказ МФУ № 131, согласно которому утверждены обновленныеформы НН и РК.

С 16.03.2021 г. для налогоплательщиков обеспечена возможность регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладных, подлежащих составлению по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции, совершенных начиная с 01.03.2021 г.

В новой редакции НН / РК, которая применяется с 16.03.2021 г., реквизит «Код» относительно продавца и покупателя не изменился.

Причиной этих изменений стало внесение изменений в НКУ. 25.02.2021 г. вступил в силу Закон № 1115-ІХ. Им предусмотрено применение ставки НДС в размере 14% для операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции. Такие изменения в налогообложении НДС стали поводом для внесения изменений в формы уже обновленной НН и РК.

В табличной части НН состоялись следующие изменения:

  1. В разделе А появились дополнительные строки:
  • строка V «общая сумма налога на добавленную стоимость по ставке 14%»;
  • строка VIII «Всего объемы поставок по ставке 14% (код ставки 14)».

В них необходимо показать сумму налогового обязательства по НДС по ставке 14% и базу начисления этого налогового обязательства. Подробнее эти суммы расшифровываются в разделе Б.

  1. В разделе Б новых изменений от 12.03.2021 г. не произошло, однако, изменились правила его заполнения.

В случае осуществления операций по поставке товаров, подлежащих налогообложению по ставке 14% в разделе Б табличной части НН в графе 8 указывается код ставки НДС «14». Объем поставки, который облагается ставкой 14%, будет отражаться в графе 10 раздела Б.

Операции, облагаемые по нулевой, основной (20%), 7% или 14% ставкам отражаются в отдельных строках табличной части раздела Б налоговой накладной.

В табличной части РК состоялись аналогичные изменения.

В разделе А добавили новые строки:

  • строка IV «сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита по ставке 14% (-) (+)»;
  • строка VII «Всего подлежат корректировке объемы поставок без учета налога на добавленную стоимость, облагаемые по ставке 14% (-) (+) (код ставки 14)».

В разделе Б в графе 11 теперь можно указывать новый код ставки НДС «14», а в графе 13 – объем налогообложения такой новой ставкой.

Источники:

Новая форма налоговой накладной и расчета корректировки: изучаем вместе

Вступают в силу новые формы налоговой накладной и налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Leave your contacts, we will call you back in 5 min!

      Leave your details and we will contact you shortly

      KyivDniproKam'yansʹke
      Написать в
      Viber