Подготовлено:
Дарья Борисенко, бухгалтер
Какова цель создания и ведения бизнеса? Ответ на этот риторический вопрос – получение прибыли, т.к. это имеет главное значение для выживания и роста компании. Мы уверены, что Ваше предприятие приносит прибыль, а это означает, что владельцы и участники желают и имеют право на получение части прибыли в виде дивидендов.
Так сложилось, что у множества украинских компаний на сегодняшний день один из учредителей – иностранец (т.е. нерезидент). В связи с этим специалистам Audit-Invest все чаще стали поступать вопросы:
- Каков порядок определения и начисления дивидендов учредителям?
- Как правильно документально оформить выплату дивидендов?
- Какие налоги нужно заплатить с дивидендов нерезиденту? И в какой стране? В какие сроки?
- И наконец, как же купить валюту для выплаты?
Учитывая практику специалистов Audit-Invest в этом вопросе, мы можем с уверенностью сказать, что единого ответа на все эти вопросы нет! Есть масса факторов, которые необходимо учитывать. Например, немаловажно не только то, из какой страны Ваш учредитель, но и то – в каком банке открыт валютный счет Вашего предприятия.
В этой статье мы сформулировали для Вас алгоритм основных действий:
- Начнем с простого (и приятного) и определим размер дивидендов, учитывая доли каждого участника в уставном капитале. Например, два учредителя внесли в уставный капитал денежные средства, в соотношении 40% и 60% от размера уставного капитала соответственно. Это означает, что с прибыли в размере 1 000,00грн необходимо начислить дивидендов – первому учредителю – 400,00грн, а второму – 600,00грн.
- Определяем период, за который будут выплачиваться дивиденды, а также размер чистой прибыли, подлежащей распределению. Эти показатели должны подтверждаться данными соответствующей финансовой отчетности. Составляем Протокол собрания учредителей.
- Получаем от Вашего учредителя справку о том, что он является резидентом своей страны. Справка должна быть выдана органом страны нерезидента, который указан в соответствующем международном договоре (п.п.103.5 ст.103 НКУ). Далее справку нужно легализовать в Украине.
-
Теперь менее приятный шаг – определяем размер налогов и сборов:
- Для резидента-физлица все достаточно просто – это НДФЛ (подоходный налог) по ставке 5% (согласно п.п.167.5.2 ст.167 НКУ) и военный сбор по ставке 1,5% (п.п.1.2 п.161 подраздела 10 раздела 10 НКУ).
- С нерезидентами сложнее. Есть ряд Конвенций, заключенных между правительством Украины и правительствами других стран для того, чтобы избежать двойного налогообложения доходов и имущества, а также предотвратить уклонение от налогообложения. Вам необходимо изучить положения соответствующей Конвенции, для того, чтобы получить ответы на вопросы о ставках налогов и порядке их удержания.
- Следующий этап – подготовка документов согласно требованиям Вашего банка для приобретения валюты на выплату дивидендов. Обращаем Ваше внимание, что любой банк очень скрупулезно относится к оформлению документации по таким операциям. Как показывает практика, 100% гарантии о положительном решении – нет.
- Ура! Наконец-то Вам удалось составить «идеальный» с точки зрения банка комплект документов (три раза пояснить, как сформирована сумма дивидендов, пять раз переделать протокол, сто раз пообщаться с работниками банка разных уровней), и Вам дали добро на покупку валюты!
- Вы на финишной прямой! Не забывайте, что выплата дивидендов сопровождается удержанием и уплатой налогов в бюджет. Налоги и сборы (если удержание происходит в Украине) должны быть перечислены в бюджет одновременно с выплатой дивидендов (п.п.168.1.2 ст.168 НКУ). Если дивиденды не выплачены, то налоги необходимо перечислить в бюджет со всей начисленной суммы не позднее 30-го числа месяца, следующего за месяцем составления Протокола о выплате дивидендов (п.п.168.1.5 ст.168 НКУ).
- И не забудьте, что физические лица по окончании года должны задекларировать полученные (начисленные) дивиденды.
Если в подобной ситуации у Вас больше вопросов, чем ответов, тогда давайте искать ответы вместе! Грамотно подготовить документы, избежать рисков, принять верные решения Вам помогут специалисты Audit-Invest.
Вам нужно просто позвонить в Audit-Invest или заказать звонок и наши специалисты с радостью помогут Вам.
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
Команда экспертов Audit–Invest поможет Вам справиться с ситуацией любой сложности, объяснит сложные вещи простым языком и поможет найти правильное решение.
УЗНАВАЙТЕ ВСЕ САМЫЕ СВЕЖИЕ НОВОСТИ ПЕРВЫМИ!
Подписывайтесь на страницу в Facebook https://www.facebook.com/AuditInvestAF/
Ставьте лайки, делитесь с друзьями и задавайте вопросы.
На YouTube-канал https://www.youtube.com/channel/UC0aP1QvLTGFTDhSYBTqYnTw