Sorry, this entry is only available in Русский and Українська.
Своевременное предоставление резидентами в банковское учреждение необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений НБУ о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов ВЭД.
Существует определенный порог, после которого сумма нарушения начинает интересовать НБУ и ГФС. Согласно п. п. 7 п. 2 раздела І Положения № 5 незначительный размер валютной операции – размер валютной операции (в эквиваленте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному НБУ на дату совершения сделки), который меньше размера, предусмотренного ст. 20 Закона Украины от 06 декабря 2019 года № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361), кроме дробления операций по экспорту товаров или дробление валютных операций, а именно незначительной считается сумма в пределах 400 тыс. грн.
А самим нарушением сроков расчетов считается, по сути, задержка валюты за границей. То есть контролируется своевременность получения товаров по произведенным предоплатам иностранному поставщику, а также своевременность поступления выручки от экспорта товаров иностранному покупателю.
Обратная ситуация, когда резидент задерживает расчет за уже ввезенные товары или получил предоплату, но не спешит осуществить экспорт, нарушением валютного законодательства не считается и не штрафуется.
Проверки выполнения валютного законодательства – моратория сейчас нет
Законом № 2260 еще в мае 2022 года были внесены изменения в п. 69.2 подр. 10 р. Х НКУ, в соответствии с которыми снят мораторий на проведение документальных внеплановых проверок налогоплательщиков, по которым получена информация, свидетельствующая о нарушении плательщиком валютного законодательства. Предприятия, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять обслуживающему банку в полном объеме документы, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов.
Документы, которые необходимо предоставить банку для снятия с валютного надзора Ориентировочный перечень документов, которые должны предоставлять резиденты для осуществления валютного надзора банками за соблюдение предельных сроков расчетов в сфере ВЭД, прописан в Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением НБУ. 2019 г. №7.
Если документы не предоставлены
Во исполнение п. 25 Инструкции № 7 и в соответствии с Правилами организации статистической отчетности, подаваемой в НБУ, утвержденными постановлением НБУ от 13.11.2018 г. № 120, банк, осуществляющий валютный контроль за операциями в сфере ВЭД, предоставляет Нацбанку информацию о клиентах банка – резидентах Украины. Согласно Правилам № 120 данные о соблюдении резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров подаются банками в НБУ не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Информация о нарушении предельного срока расчетов по экспортным операциям предоставляется один раз в том отчетном периоде, в котором были получены документы, свидетельствующие о таком нарушении.
