Sorry, this entry is only available in Русский and Українська.
ГНС обратила внимание крупных налогоплательщиков на возможность заблаговременного тестирования файлов SAF-T UA ещё до получения официального запроса во время документальной проверки. Речь идёт не о формальности, а о реальном инструменте подготовки к полноценной работе в системе электронного аудита. Согласно сообщению налоговой службы, сформированный файл можно подать через Электронный кабинет для проверки его технической корректности. После обработки системами ГНС налогоплательщик получит уведомление о непринятии такого файла из-за отсутствия официального запроса контролирующего органа, но одновременно получит информацию о технических ошибках и недостатках, если они будут выявлены. Именно в этом и заключается главная практическая ценность такого тестирования: оно позволяет найти и устранить проблемы до того момента, когда файл нужно будет подавать в установленный срок.
Напомним, SAF-T UA — это стандартный аудиторский файл в налоговых целях, то есть структурированный электронный файл в формате XML, предназначенный для передачи данных бухгалтерского учёта и хозяйственных операций в налоговые органы. Его идея заключается в том, чтобы налоговая служба могла автоматизированно анализировать большой массив учётной информации, не тратя время на ручную обработку разрозненных документов. В практическом измерении это означает, что к формированию SAF-T UA следует относиться не как к обычной технической выгрузке, а как к комплексному результату работы бухгалтерской системы, ИТ-инфраструктуры и внутреннего налогового контроля предприятия.
Особую актуальность этот вопрос приобретает с учётом того, что система «Э-аудит», как отмечает ГНС, находится в промышленной эксплуатации с 31 декабря 2025 года. То есть фактически речь уже идёт не о подготовительном этапе, а о работе в условиях действующего механизма электронного взаимодействия с контролирующими органами. Соответственно, заблаговременная проверка файла SAF-T UA является логичным шагом для минимизации рисков во время налоговых проверок.
Отдельно следует обратить внимание на сроки. По информации ГНС со ссылкой на пункт 85.2 статьи 85 Налогового кодекса Украины, крупные налогоплательщики обязаны во время любой документальной проверки — плановой или внеплановой, выездной или невыездной — по запросу контролирующего органа подать файл SAF-T UA не позднее двух рабочих дней, следующих за днём получения такого запроса. Это очень сжатые сроки, которые практически не оставляют пространства для исправления системных ошибок уже «в моменте». Именно поэтому тестирование заранее является не рекомендацией «на всякий случай», а необходимой предупредительной мерой для тех компаний, которые реально могут столкнуться с обязанностью оперативной подачи такого файла.
ГНС прямо рекомендует крупным налогоплательщикам заранее проверить готовность своих учётных и информационных систем к формированию файла SAF-T UA, обеспечить соответствие структуры файла требованиям Порядка № 1393 и Детального технического описания элементов SAF-T UA, актуализировать внутренние процедуры реагирования на запросы контролирующих органов во время документальных проверок, а также регулярно проводить тестирование сформированных файлов для выявления и устранения технических недостатков. Налоговая служба отдельно подчёркивает, что предварительное тестирование повышает качество данных, снижает риск дополнительных запросов со стороны контролирующих органов и способствует эффективному использованию файла во время проверки.
Что это означает для предприятия на практике
Для крупного налогоплательщика подготовка к SAF-T UA должна охватывать не только бухгалтерию, но и ИТ-службу, ответственных за налоговый учёт, внутренний контроль и лиц, сопровождающих проверки. Если хотя бы один из этих элементов не готов, предприятие рискует получить ошибки в структуре файла, некорректное заполнение отдельных блоков, неполноту данных или проблемы с согласованностью показателей между разными учётными модулями. В результате даже при наличии формально подготовленного файла могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны налогового органа.
Практическая инструкция для бухгалтера и ответственных подразделений
- Прежде всего стоит определить ответственных лиц за формирование, проверку и подачу SAF-T UA. Желательно, чтобы был не только один исполнитель, но и согласованный внутренний маршрут проверки файла: бухгалтерия формирует данные, ИТ-специалисты проверяют техническую корректность выгрузки, а ответственные за налоговое сопровождение оценивают готовность к взаимодействию с ГНС.
- Далее необходимо проверить, может ли учётная система предприятия сформировать файл в структуре, соответствующей требованиям Порядка № 1393 и техническому описанию элементов SAF-T UA. Если используется доработанная или комбинированная система учёта, стоит отдельно протестировать корректность переноса данных из всех модулей.
- После этого следует сформировать тестовый файл SAF-T UA по имеющимся данным предприятия. Желательно брать реальный массив данных, а не условный пример, поскольку именно на реальных операциях чаще всего проявляются разрывы, дублирование, проблемы с аналитикой или неправильное кодирование отдельных реквизитов.
- Следующий шаг — подать сформированный файл через Электронный кабинет в ГНС для проверки технической корректности. Хотя такой файл и не будет принят как официально поданный из-за отсутствия запроса контролирующего органа, предприятие получит обратную связь по выявленным техническим ошибкам или недостаткам.
- После получения результатов тестирования нужно проанализировать все замечания и распределить их по типам: технические, методологические и организационные. Технические ошибки обычно устраняет ИТ-команда или поставщик программного обеспечения. Методологические могут свидетельствовать о проблемах в настройке справочников, аналитик или правил отражения операций. Организационные недостатки часто указывают на отсутствие чёткого внутреннего порядка подготовки информации.
- После исправления выявленных ошибок целесообразно провести повторное тестирование. Однократной проверки не всегда достаточно, поскольку исправление одной ошибки иногда влияет на другие блоки данных.
- Отдельно стоит утвердить внутреннюю инструкцию действий на случай получения запроса ГНС во время документальной проверки. В ней желательно предусмотреть: кто принимает запрос, кто запускает формирование файла, кто проверяет его перед подачей, кто отвечает за коммуникацию с налоговым органом и как контролируется соблюдение двухдневного срока.
Вывод
Сигнал от ГНС вполне однозначен: крупным налогоплательщикам не стоит ждать начала проверки, а уже сейчас тестировать файлы SAF-T UA и приводить в готовность свои учётные системы и внутренние процедуры. С учётом ограниченного срока подачи файла по запросу контролирующего органа предварительное тестирование становится ключевым инструментом снижения налоговых и организационных рисков. Чем раньше предприятие проверит структуру, полноту и техническую корректность такого файла, тем больше шансов избежать лишних запросов, спешки и ошибок во время документальной проверки.
Источник: https://buhgalter911.com/uk/news/news-1094890.html
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
