Налоговая декларация по налогу на прибыль – подача после декабрьских изменений.

Sorry, this entry is only available in Russian and Ukrainian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in this site default language. You may click one of the links to switch the site language to another available language.

Напоминаем, что 17 декабря 2021 года вступил в силу приказ Минфина от 17.11.2021 г. № 601 об утверждении изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. Согласно Приказу, в форму Декларации были внесены следующие изменения:

  • строка 10 «Особые отметки» дополнена позицией, заполняемой налогоплательщиками, применяющими особенности налогообложения прибыли предприятий – инвесторы со значительными инвестициями при выполнении специального инвестиционного договора;
  • показатели декларации, учитываемые при определении объекта налогообложения (соответственно Приложению РИ), дополнены строками 03.1 и 03.2, в которых будут отображаться:
  • суммы превышения цены, определенной по принципу «вытянутой руки», над договорной (контрактной) стоимостью реализуемых товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций налогоплательщиком – инвестором со значительными инвестициями;
  • суммы превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу “вытянутой руки” при совершении контролируемых операций налогоплательщиком – инвестором со значительными инвестициями.

Также, согласно пункту 46.2 статьи 46 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что плательщики налога на прибыль, которые в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, подают вместе с налоговой декларацией за соответствующий налоговый (отчетный) период отчет о финансовом состоянии (баланс) и отчет о прибылях и убытках и другой совокупный доход (отчет о финансовых результатах), составленные к проверке финансовой отчетности аудитором.

В связи с этим, в поле «Наличие поданных к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий приложений – форм финансовой отчетности15» декларации предусмотрена отметка, которую будут заполнять налогоплательщики, которые обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, при составлении декларации за отчетный (налоговый) год.

Согласно пункту 46.6 НКУ, если в результате изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, до определения новых форм деклараций (расчетов), вступающих в силу для составления отчетности за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие в таком определении.

То есть, плательщикам налога следует подавать декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме, начиная с отчетного (налогового) периода – І квартала 2022 года.

 

Источник: Письмо ДНС от 05.01.2022 № 62/7/99-00-21-02-01-07

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Leave your contacts, we will call you back in 5 min!

      Leave your details and we will contact you shortly

      KyivDniproKam'yansʹke
      Написать в
      Viber