Sorry, this entry is only available in Русский and Українська.
3 сентября 2025 года в официальном издании Верховной Рады Украины был опубликован Закон Украины №4536 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины». Этот нормативный акт является результатом длительного обсуждения в профессиональных кругах и направлен на совершенствование системы налогообложения, адаптацию её положений к европейским стандартам и повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования.
Документ предусматривает изменения в нескольких ключевых сферах:
- налога на добавленную стоимость (НДС);
- местных налогов и сборов;
- трансфертного ценообразования (ТЦО);
- системы отчетности физических лиц-предпринимателей.
Сроки вступления в силу
- с 1 октября 2025 года — основная часть изменений в налоговом законодательстве;
- с 1 января 2026 года — новый порядок подачи отчетности ФЛП (единая квартальная отчетность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ);
- с 2026 года — отдельные нормы, касающиеся ТЦО и новых механизмов контроля.
Основные изменения в НДС
- Расширение применения кассового метода для предприятий энергетики и ЖКХ. Налоговые обязательства и кредит определяются по факту оплаты, что снижает риск возникновения налоговых обязательств без фактического поступления средств.
- Корректировка порядка формирования налогового кредита, что уменьшает вероятность манипуляций с учетом.
- Освобождение от налогообложения отдельных операций, что повышает прозрачность и предсказуемость.
Местные налоги
- Налог на недвижимость и земельный налог: уточнены правила определения базы налогообложения для уменьшения числа споров с контролирующими органами.
- Расширение полномочий местных органов власти по установлению ставок налогов и сборов, что позволяет гибко реагировать на потребности бюджета и экономические особенности территорий.
Трансфертное ценообразование (ТЦО)
- Расширение перечня контролируемых операций: под контролем налоговых органов будет более широкий спектр транзакций.
- Усовершенствование требований к отчетности: предприятия должны предоставлять более детализированную информацию о своих операциях.
- Введение дополнительных контрольных механизмов для предотвращения минимизации налоговых обязательств.
Отчетность ФЛП
- Единая квартальная отчетность (НДФЛ, ВС, ЕСВ) с 1 января 2026 года.
- Унификация отчетности снизит административную нагрузку и упростит работу налоговых органов.
Влияние на различные категории плательщиков
- Предприятия с НДС: необходимость адаптации учетной политики к кассовому методу и новым правилам формирования налогового кредита.
- Компании с международными операциями: повышение требований к прозрачности и учету в сфере ТЦО.
- Владельцы недвижимости и земли: уточнение базы налогообложения и влияние решений органов местного самоуправления на налоговую нагрузку.
- Физические лица-предприниматели: упрощение отчетности, но необходимость освоения нового механизма подачи.
Закон №4536 формирует новую модель взаимодействия между государством и бизнесом, повышает прозрачность налоговых процессов, обеспечивает соответствие европейским стандартам и создаёт основу для эффективного администрирования. Бизнесу рекомендуется подготовиться: пересмотреть внутренние процедуры, обновить бухгалтерскую политику и провести обучение персонала для корректного применения новых норм.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
