Своєчасне надання резидентами до банківської установи необхідних документів про зовнішньоекономічні операції зменшить кількість повідомлень НБУ про факти порушень та, як наслідок, зменшить кількість перевірок суб’єктів ЗЕД.
Так, існує певний поріг, після якого сума порушення починає цікавити НБУ та ДФС. Згідно із п.п. 7 п. 2 р. І Положення № 5 незначний розмір валютної операції – розмір валютної операції (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на дату здійснення операції), який є меншим, ніж розмір, передбачений ст. 20 Закону України від 06 грудня 2019 року № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 361), крім дроблення операцій з експорту товарів або дроблення валютних операцій, а саме, незначною вважається сума в межах 400 тис. грн.
А самим порушенням строків розрахунків вважається, по суті, затримка валюти за кордоном. Тобто контролюється своєчасність отримання товарів за зробленими передплатами іноземному постачальнику, а також своєчасність надходження виручки від експорту товарів іноземному покупцю.
Зворотна ситуація, коли резидент затримує розрахунок за вже ввезені товари або отримав передплату, але не поспішає здійснити експорт, порушенням валютного законодавства не вважається і не штрафується.
Перевірки виконання валютного законодавства – мораторію зараз немає
Законом № 2260 ще у травні 2022 року були внесені зміни до п. 69.2 підр. 10 р. Х ПКУ, відповідно до яких знято мораторій на проведення документальних позапланових перевірок платників податків, за якими отримано інформацію, що свідчить про порушення платником валютного законодавства.
Підприємства, які здійснюють операції з експорту та імпорту товарів, повинні надавати до обслуговуючого банку в повному обсязі документи, потрібні для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків.
Документи, які потрібно надати банку для зняття з валютного нагляду
Орієнтовний перелік документів, який мають надавати резиденти для здійснення валютного нагляду банками за дотримання граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД, прописаний в Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою НБУ від 02.01.2019 р. №7.
Якщо документи не надано
На виконання п. 25 Інструкції № 7 та відповідно до Правил організації статистичної звітності, що подається до НБУ, затверджених постановою НБУ від 13.11.2018 р. № 120, банк, який здійснює валютний контроль за операціями у сфері ЗЕД, надає Нацбанку інформацію щодо клієнтів банку – резидентів України.
Згідно з Правилами № 120 дані про дотримання резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів подаються банками до НБУ не пізніше шостого робочого дня місяця, наступного за звітним.
Інформація про порушення граничного строку розрахунків за експортними операціями надається один раз у тому звітному періоді, у якому було отримано документи, що свідчать про таке порушення.
Джерела:
https://news.dtkt.ua/state/zed/78581-zagalna-suma-operaciyi-pidliagala-span-classsnippetvaliutnomuspan-span-classsnippetnagliaduspan-ale-ne-oplacena-yiyi-neznacna-castina-ci-bude-penia
| Ми не припиняємо роботу над проектами, платимо податки, консультуємо, докладаємо всіх зусиль, щоб допомогти нашій економіці, клієнтам та державі у складних обставинах. Ми завжди з вами на зв’язку, готові допомогти, раді просто слухати, що з вами та вашими близькими все гаразд і ви в безпеці. Дзвоніть нам частіше! |
Залишились питання? Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
