Разъяснения ГНСУ к обновленной декларации по налогу на прибыль

Министерство финансов Украины издало приказ № 317 от 04.06.2021 г. «Об утверждении Изменений к форме Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий», который вступил в силу 17 августа 2021.

Государственная налоговая служба Украины в своем письме от 27.09.2021 № 21953/7 / 99-00-21-02-01-07 разъяснила как применять новую форму декларации по прибыли.

Подавать декларацию по обновленной форме необходимо начиная с 01.01.2022 за отчетный (налоговый) период 2021 год.

Изменения в основной части декларации:

декларация дополнена новой строкой 7.1 «Полное наименование постоянного представительства / обособленного подразделения, через который нерезидент осуществляет деятельность в Украине» (заполняется нерезидентами при осуществлении ими деятельности на территории Украины через постоянное представительство)

Изменения в приложения к декларации:

в приложение ПН:

— приложение дополнено позициейотносительно предоставления информации о нерезиденте, который является бенефициарным (фактическим) получателем (собственником) дохода с источником происхождения в Украине в случае применения международного договора Украины со страной, резидентом которой является соответствующий бенефициарный (фактический) получатель (владелец) такого дохода.

в приложение РИ:

  1. исключение из строки 3.1.14 разницы на увеличение финансового результата до налогообложения на сумму расходов, понесенных налогоплательщиком при осуществлении операций с нерезидентами, если такие операции не имеют деловой цели, и замены этой строки новой разницей на увеличение финансового результата до налогообложения на сумму расходов, связанных с выполнением условий договора о предоставлении бюджетного гранта, понесенных в текущем отчетном периоде за счет таких грантов (но не более суммы таких грантов) и включенных в состав расходов текущего отчетного периода в соответствии с НП (с) БУ или МСФО (строка 3.1.14)
  2. дополнено новой строкой, на уменьшение финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода на сумму бюджетных грантов, полученных плательщиком налога и включенных в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (строка 3.2.6);
  3. дополнено новыми строками, на уменьшение финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода:

— на сумму полученной единоразовой компенсации субъектом хозяйствования в соответствии с Законом Украины «О социальной поддержке застрахованных лиц и субъектов хозяйствования на период осуществления ограниченных противоэпидемических мероприятий, введенных с целью предотвращения распространения на территории Украины острой респираторной болезни COVID-19, вызванной коронавируса SARS -CoV-2 », которая включена в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (строка 4.2.22)

— на сумму списанных штрафных санкций и пений в соответствии с пунктом 23 и списанного налогового долга в соответствии с пунктом 24 подраздела 10 раздела XX Кодекса, которые включенны в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП (С) БУ или МСФО (строка 4.2.23).

приложение АМ:

дополнено строкой «КП», в которой отображается информация о капитализированных процентах, которые подлежат включению в себестоимость необоротного актива в соответствии с НП(С)БУ или МСФО.

Источники:

https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/76322.html

 

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

      Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в ближайшее время

      КиевДнепрКаменское
      Написать в
      Viber