Налоговая декларация по налогу на прибыль – подача после декабрьских изменений.

Напоминаем, что 17 декабря 2021 года вступил в силу приказ Минфина от 17.11.2021 г. № 601 об утверждении изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. Согласно Приказу, в форму Декларации были внесены следующие изменения:

  • строка 10 «Особые отметки» дополнена позицией, заполняемой налогоплательщиками, применяющими особенности налогообложения прибыли предприятий – инвесторы со значительными инвестициями при выполнении специального инвестиционного договора;
  • показатели декларации, учитываемые при определении объекта налогообложения (соответственно Приложению РИ), дополнены строками 03.1 и 03.2, в которых будут отображаться:
  • суммы превышения цены, определенной по принципу «вытянутой руки», над договорной (контрактной) стоимостью реализуемых товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций налогоплательщиком – инвестором со значительными инвестициями;
  • суммы превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу «вытянутой руки» при совершении контролируемых операций налогоплательщиком — инвестором со значительными инвестициями.

Также, согласно пункту 46.2 статьи 46 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что плательщики налога на прибыль, которые в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, подают вместе с налоговой декларацией за соответствующий налоговый (отчетный) период отчет о финансовом состоянии (баланс) и отчет о прибылях и убытках и другой совокупный доход (отчет о финансовых результатах), составленные к проверке финансовой отчетности аудитором.

В связи с этим, в поле «Наличие поданных к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий приложений — форм финансовой отчетности15» декларации предусмотрена отметка, которую будут заполнять налогоплательщики, которые обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, при составлении декларации за отчетный (налоговый) год.

Согласно пункту 46.6 НКУ, если в результате изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, до определения новых форм деклараций (расчетов), вступающих в силу для составления отчетности за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие в таком определении.

То есть, плательщикам налога следует подавать декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме, начиная с отчетного (налогового) периода – І квартала 2022 года.

 

Источник: Письмо ДНС от 05.01.2022 № 62/7/99-00-21-02-01-07

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

      Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в ближайшее время

      КиевДнепрКаменское
      Написать в
      Viber