Дивиденды нерезиденту? Легко!

Дивиденды нерезиденту? Легко!

 

Подготовлено:

Дарья Борисенко, бухгалтер 

 

Какова цель создания и ведения бизнеса? Ответ на этот риторический вопрос —  получение прибыли, т.к. это имеет главное значение для выживания и роста компании. Мы уверены, что Ваше предприятие приносит прибыль, а  это означает, что  владельцы и участники желают и имеют право на получение части прибыли в виде дивидендов.

Так сложилось, что у множества украинских компаний на сегодняшний день один из учредителей – иностранец (т.е. нерезидент). В связи с этим специалистам Audit-Invest все чаще стали поступать вопросы:

  • Каков порядок определения и начисления дивидендов учредителям?
  • Как правильно документально оформить выплату дивидендов?
  • Какие налоги нужно заплатить с дивидендов нерезиденту?  И в какой стране? В какие сроки?
  • И наконец, как же купить валюту для выплаты?

 

 

Учитывая практику специалистов Audit-Invest в этом вопросе, мы можем с уверенностью сказать, что единого ответа на все эти вопросы нет! Есть масса факторов, которые необходимо учитывать. Например, немаловажно не только то, из какой страны Ваш учредитель, но и то — в каком банке открыт валютный счет Вашего предприятия.

 

В этой статье мы сформулировали для Вас алгоритм основных действий:

  1. Начнем с простого (и приятного) и определим размер дивидендов, учитывая  доли каждого участника в уставном капитале. Например, два учредителя внесли в уставный капитал денежные средства, в соотношении 40% и 60% от размера уставного капитала соответственно. Это означает, что с прибыли в размере 1 000,00грн  необходимо начислить дивидендов — первому учредителю — 400,00грн, а второму — 600,00грн.
  2. Определяем период, за который будут выплачиваться дивиденды, а также размер чистой прибыли, подлежащей распределению. Эти показатели должны подтверждаться данными соответствующей финансовой отчетности. Составляем Протокол собрания учредителей.  
  3. Получаем от Вашего учредителя справку о том, что он является резидентом своей страны. Справка должна быть выдана органом страны нерезидента, который указан в соответствующем международном договоре (п.п.103.5 ст.103 НКУ). Далее справку нужно легализовать в Украине.
  4. Теперь менее приятный шаг определяем размер налогов и сборов:

    • Для резидента-физлица все достаточно просто — это НДФЛ (подоходный налог) по ставке 5% (согласно п.п.167.5.2 ст.167 НКУ) и военный сбор по ставке 1,5% (п.п.1.2 п.161 подраздела 10 раздела 10 НКУ).  
    • С нерезидентами сложнее. Есть ряд Конвенций, заключенных между правительством Украины и правительствами других стран для того, чтобы избежать двойного налогообложения доходов и имущества, а также  предотвратить уклонение от налогообложения. Вам необходимо изучить положения соответствующей Конвенции, для того, чтобы получить ответы на вопросы о ставках налогов и порядке их удержания.
  5. Следующий этап — подготовка документов согласно требованиям Вашего банка для приобретения валюты на выплату дивидендов. Обращаем Ваше внимание, что любой банк очень скрупулезно относится к оформлению документации по таким операциям. Как показывает практика, 100% гарантии о  положительном решении — нет.
  6. Ура! Наконец-то Вам удалось составить «идеальный» с точки зрения банка комплект документов (три раза пояснить, как сформирована сумма дивидендов, пять раз переделать протокол, сто раз пообщаться с работниками банка разных уровней),  и Вам дали добро на покупку валюты!
  7. Вы на финишной прямой! Не забывайте, что выплата дивидендов сопровождается удержанием и уплатой налогов в бюджет. Налоги и сборы (если удержание происходит в Украине) должны быть перечислены в бюджет одновременно с выплатой дивидендов (п.п.168.1.2 ст.168 НКУ). Если дивиденды не выплачены, то налоги необходимо перечислить в бюджет со всей начисленной суммы не позднее 30-го числа месяца, следующего за месяцем составления Протокола о выплате дивидендов (п.п.168.1.5 ст.168 НКУ).
  8. И не забудьте, что физические лица по окончании года должны задекларировать полученные (начисленные) дивиденды.

 

Если в подобной ситуации у Вас больше вопросов, чем ответов, тогда давайте искать ответы вместе! Грамотно подготовить документы, избежать рисков, принять верные решения Вам помогут специалисты Audit-Invest.

Вам нужно просто позвонить в Audit-Invest или заказать звонок и наши специалисты с радостью помогут Вам.

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

 

Команда экспертов AuditInvest поможет Вам справиться с ситуацией любой сложности, объяснит сложные вещи простым языком и поможет найти правильное решение.

 

 

 

УЗНАВАЙТЕ ВСЕ САМЫЕ СВЕЖИЕ НОВОСТИ ПЕРВЫМИ!

Подписывайтесь на страницу в Facebook https://www.facebook.com/AuditInvestAF/

Ставьте лайки, делитесь с друзьями и задавайте вопросы.

На YouTube-канал https://www.youtube.com/channel/UC0aP1QvLTGFTDhSYBTqYnTw

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться
Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

КиевДнепрКаменское