Об’єднана звітність – це Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок або Розрахунок).
Строки подання. Відповідно до п. 1 розд. ІІ Порядку № 4 Розрахунок подається до контролюючих органів протягом 40 к.д., що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. У разі, якщо це вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається банківський день, що настає за вихідним або святковим днем.
Звертаємо увагу, що за IV квартал 2021 р. Податковий розрахунок необхідно подати не пізніше 09.02.2022 р.
Куди подавати Податковий розрахунок. Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 6 Закону України № 2464 та п. 3 розд. ІІ Порядку № 4 Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку. У разі, якщо Компанія має відокремлений (неуповноважений) підрозділ, що не зобов’язаний сплачувати податки до бюджету, не має окремого балансу, не веде розрахунки із застрахованими особами та не сплачує ЄСВ, то згідно пп. «б» п. 176.2 ПКУ та п. 3 розд. ІІ Порядку № 4 Розрахунок за такий підрозділ подає головне підприємство за своїм основним місцем обліку.
Головне підприємство у зазначені строки повинно подати:
- Розрахунок на себе із зазначенням у рядку 032 код Кодифікатора за місцезнаходженням головного підприємства, Д1, Д5, Д6 з відомостями на всіх працівників та 4ДФ без працівників відокремленого підрозділу;
- Розрахунок на неуповноважений підрозділ – заповнюється лише заголовна частина (рядки 01 – 06), у рядку 032 зазначають код Кодифікатора за місцезнаходженням відокремленого підрозділу та 4ДФ лише на працівників відокремленого підрозділу. При цьому важливо зазначити назву підрозділу у рядку 033, оскільки за цим рядком програма визначає чий це розрахунок. Якщо рядок 033 Розрахунку заповнено – це звіт за відокремлений підрозділ. Якщо ні – за головне підприємство.
У разі зміни місцезнаходження платника ПДФО, ВЗ та ЄСВ, зі зміною адміністративного району, Розрахунок подається до контролюючого органу за новим основним місцезнаходженням, починаючи з місяця внесення в ЄДР інформації про зміну місцезнаходження. Якщо змінилось місцезнаходження відокремленого підрозділу, то жодних змін у поданні Розрахунку не буде, Розрахунок подається за основним місцем обліку головного підприємства.
Способи подання. Розрахунок можна подати засобами електронного зв’язку в електронній формі з використанням КЕП або на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії (якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку не перевищує п’яти, то можна подати звіт тільки на паперовому носії). Паперовий звіт можна надіслати поштою з повідомленням про вручення та описом про вкладення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання Розрахунку. Також можна занести Розрахунок до податкової в установлений строк особисто або через уповноважену особу.
Коли можна не подавати Розрахунок до контролюючих органів. Розрахунок за звітний період можна не подавати, якщо підприємство не має найманих працівників. Підприємство не мало трудових відносин з фізичними особами та за звітний квартал не нараховували та не сплачували доходи фізичним особам, а отже не перераховували ПДФО та ВЗ.
Джерело:
Надання об’єднаного звіту: що, куди, коли
Залишились питання? Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
