У разі, якщо під час здійснення операції з постачання товарів або послуг податкову накладну було помилково складено та зареєстровано в ЄРПН на неплатника ПДВ, а фактичним покупцем виявився зареєстрований платник ПДВ, постачальник зобов’язаний виправити помилку.
Згідно з вимогами податкового законодавства, у такій ситуації необхідно:
- Скласти розрахунок коригування з причиною «103», яким всі показники помилкової накладної зводяться до нуля. Цей документ оформлюється на дату виявлення помилки та має бути зареєстрований у Єдиному реєстрі податкових накладних самим постачальником.
- Оформити нову податкову накладну на фактичного покупця — платника ПДВ. Документ має відповідати первинним бухгалтерським даним і оформлюється датою виникнення податкових зобов’язань. Реєстрація в ЄРПН є обов’язковою.
Водночас, у податковій декларації з ПДВ відображаються лише реальні обсяги здійсненої господарської операції. Дані помилкової податкової накладної та розрахунку коригування у звітності не враховуються.
Джерело: ГУ ДПС у Херсонській області
Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
