Юридична особа на єдиному податку групи 3 зі ставкою 5% може перейти на ставку 3% і стати платником ПДВ. Це актуально насамперед у випадках, коли компанія починає працювати з контрагентами, для яких важливо отримувати податковий кредит з ПДВ. Для такого переходу недостатньо лише зареєструватися платником ПДВ — спочатку або одночасно потрібно змінити ставку єдиного податку з 5% на 3%. Саме на це звертає увагу профільне податкове роз’яснення.
Головне, що слід врахувати бізнесу, — строки. У цій ситуації діє не загальний строк для зміни ставки єдиного податку, а спеціальне правило: заяву потрібно подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого підприємство планує перейти на ставку 3% і працювати з ПДВ. Наприклад, якщо перехід планується з 1 квітня 2026 року, безпечним підходом було б подати заяву завчасно, не відкладаючи на останні дні.
Для зміни ставки використовується загальна заява про застосування спрощеної системи оподаткування за формою, затвердженою наказом Мінфіну № 308. Окремої спеціальної форми саме для переходу з 5% на 3% не встановлено. У такій заяві, як зазначає джерело, слід обрати варіант «Внесення змін» та заповнити ідентифікаційні дані платника.
Практично алгоритм дій виглядає так. Спочатку підприємство приймає рішення про роботу з ПДВ та визначає квартал, з якого хоче перейти на ставку 3%. Після цього потрібно завчасно підготувати і подати заяву про застосування спрощеної системи з відміткою про внесення змін. Далі слід проконтролювати, щоб зміна ставки була відображена податковим органом з потрібної дати. І вже з початку відповідного кварталу підприємство працює як платник єдиного податку за ставкою 3% з ПДВ.
Після переходу на ставку 3% у компанії з’являються всі стандартні обов’язки платника ПДВ. Це означає, що потрібно нараховувати податкові зобов’язання у випадках, передбачених законодавством, складати та реєструвати податкові накладні, а також подавати ПДВ-звітність у встановлені строки. Тобто перехід — це не лише формальна зміна ставки, а й зміна податкового режиму, до якої варто підготувати бухгалтерію, договірну роботу та внутрішні процеси.
На практиці бізнесу доцільно діяти послідовно. Спершу оцінити, чи дійсно компанії потрібен ПДВ-статус для роботи з клієнтами. Потім визначити дату переходу, перевірити граничний строк подання заяви, підготувати форму та подати її завчасно. Після цього варто перевірити готовність до нових обов’язків: чи налаштований облік ПДВ, чи можуть відповідальні працівники своєчасно складати податкові накладні, чи правильно побудований документообіг з контрагентами. Саме така послідовність дозволяє уникнути організаційних помилок і податкових ризиків.
Коротко: що за чим робити
- Прийняти рішення про перехід зі ставки 5% на 3%.
- Визначити квартал, з якого компанія хоче працювати з ПДВ.
- Не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку такого кварталу подати заяву.
- Використати чинну форму заяви про застосування спрощеної системи, затверджену наказом Мінфіну № 308, із позначкою про внесення змін.
- З початку нового кварталу застосовувати ставку 3% та виконувати обов’язки платника ПДВ.
- Забезпечити готовність бухгалтерського та податкового обліку до складання податкових накладних і подання ПДВ-звітності.
Джерело: https://buhgalter911.com/uk/news/news-1095350.html
Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
