Ризик-орієнтований підхід у валютному нагляді

Підготовлено:

Галина Бакум, юрист

 

07.02.2019 року введений в дію Закон України “Про валюту на валютні операції” № 2473-VIII від 21.06.2018 (Закон про валюту)

Окрім інших змін Законом про валюту в межах валютного нагляду вводиться ризик-орієнтований підхід. Вповноважені органи такого нагляду – НБУ та ДФС. НБУ здійснює валютний нагляд над банками, небанківськими фінансовими закладами, операторами поштового зв’язку, ДФС – над юридичними та фінансовими особами – резидентами та нерезидентами.

 

Перелік ризиків для валютного нагляду зібраний в Положенні про порядок здійснення вповноваженими закладами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції, що затверджений Постановою правління НБУ від 02.01.2019 №8 (далі – Положення), яке також вступило в силу 07.02.2019.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0008500-19

 

Перелік ризиків в Положенні об’єднує загальна тенденція контролю бізнесу над державою, в тому числі і на міжніродному рівні:

  • необхідність підтвердити реальність своєї діяльності (місце здійснення діяльності, наявність співробітників та засобів виробництва),
  • наявність ділової мети та економічної доцільності (суті) в діяльності і операцій, які здійснюються.

Кожному ризику в Положенні присвоєно відповідний індикатор. Під індикатором розуміється встановлена НБУ та вповномаженими закладами ознака або сукупність ознак валютних операцій, учасників валютних операцій та їх намірів/дій, що підлягають додатковому аналізу та перевірці та/чи які дозволяють виявляти сумнівні валютні операцій.

Положення, окрім іншого, стосовно кожного ризику включає інформацію, які документи можуть бути витребувані та які повинні бути результати проведення аналізу та перевірки валютної операції.

 

Серед основних ризиків:

  • обсяг валютної операції не збігається з обсягом звичайної ділової активності суб’єкту,
  • здійснення фізичною особою операцій, не пов’язаних з діяльністю підприємця, на суму більше 150 тис.грн. (обов’язковий фінмоніторинг), з урхуванням виключень,
  • незвичайний вид продукції, роботи, послуги,
  • невідповідність суті операції, суті діяльності суб’єкта чи контрагент,
  • відсутність економічної доцільності (суті) та/або явної законної мети,
  • невідновідність цін ринковим,
  • операції з ризиками виконання обов’язків контрагентом, в тому числі штучні чи заплутані розрахунки,
  • розрахунки за договором на користь третьої сторони,
  • розрахунки з векселями, порукою, відступлення права вимоги та переведення боргу, залік,
  • угода про постачання в інші країни (примітка – імовірно, коли постачання повинно бути здійснено не в країну покупця),
  • штрафні санкції,
  • використання в розрахунках компаній, які вважають “схемними”, із ризикових територій,
  • розрахунки за товар, поставлений за ВМД до початку календарного року (перевірка наявності заборгованності),
  • повернення нерезиденту дивидендів,
  • оплата корпоративних прав,
  • перенарахування представництвом в Україні “своєму” нерезиденту,
  • дроблення, регулярність,
  • наявність інших індикаторів валютної операції (на власний розсуд вповноваженого закладу).

 

Фахівці нашої компанії нададуть вам повний коментар, які обставини вам необхідно врахувати в своїй діяльності, якщо серед ваших операцій є чи планується операція, яка потенційно потрапляє до переліку ризиків.

 

 

Є питання з ТЦУ? Зв’яжіться з нами прямо зараз!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

 

 

Дізнайтеся першим!
Підпишіться на розсилку і отримуйте
тільки найкориснішу інформацію для вашого бізнесу!
Підписатися

    Залиште свої дані, ми передзвонимо Вам протягом 5 хвилин!

      Залиште свої дані, ми зв'жемся з вами найближчим часом

      КиївДніпроКам'янське
      Написать в
      Viber