Подготовлено:
Галина Бакум, юрист
07.02.2019 года введен в действие Закон Украины «О валюте и валютных операциях» № 2473-VIII от 21.06.2018 (Закон о валюте).
Помимо прочих изменений Законом о валюте в рамках валютного надзора вводится риск-ориентированный подход. Уполномоченые органы такого надзора – НБУ и ГФС. НБУ осуществляет валютный надзор над банками, небанковскими финучреждениями, операторами почтовой связи, ГФС — над ЮЛ и ФЛ – резидентами и нерезидентами.
Перечень рисков для валютного надзора собран в Положении о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях, утвержденном Постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 8 (далее — Положение), которое также вступило в силу 07.02.2019.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0008500-19
Перечень рисков в Положении объединяет общая тенденция контроля бизнеса государством, в том числе и на международном уровне:
- необходимость подтвердить реальность своей деятельности (место осуществления деятельности, наличие сотрудников и средств производства),
- наличие деловой цели и экономической целесообразности (сути) в деятельности и осуществляемых операциях.
Каждому риску в Положении присвоен соответствующий индикатор. Под индикатором понимается установленный НБУ и уполномоченными учреждениями признак или совокупность признаков валютных операций, участников валютных операций и их намерений / действий, подлежащих дополнительному анализу и проверке и / или которые позволяют выявлять сомнительные валютные операции.
Положение помимо прочего по отношению к каждому риску включает информацию, какие документы могут быть истребованы и какие должны быть результаты проведения анализа и проверки валютной операции.
Среди основных рисков:
- объем валютной операции не совпадает с объемом обычной деловой активности субъекта,
- осуществление ФЛ операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, на сумму свыше 150 тыс.грн (обязательный финмониторинг), с учетом исключений,
- необычный вид продукции, работы, услуги,
- несоответствие сути операции сути деятельности субъекта или контрагента,
- отсутствие экономической целесообразности (сути) и/или явной законной цели,
- несоответствие цен рыночным,
- операции с рисками исполнения обязательств контрагентом, в том числе искусственные или запутанные расчеты,
- расчеты по договору в пользу третьей стороны,
- расчеты с векселями, поручительством, уступка права требования и перевод долга, зачет,
- соглашения о поставке в другие страны (примечание — предположительно, когда поставка должна быть осуществлена не в страну покупателя),
- штрафные санкции,
- использование в расчетах компаний, которые считают “схемными”, из рисковых территорий,
- расчеты за товар, поставленный по ГТД до начала календарного года (проверка наличия задолженности),
- возврат нерезиденту дивидендов,
- оплата корпоративных прав,
- перечисление представительством в Украине “своему” нерезиденту,
- дробление, регулярность,
- наличие других индикаторов валютной операции (на собственное усмотрение уполномоченного учреждения).
Специалисты нашей компании смогут вам дать расширенный комментарий, какие обстоятельства вам необходимо учесть в своей деятельности, если среди ваших операций есть или планируется операция, которая потенциально попадает в перечень описанных рисков.
Есть вопросы по ТЦО? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua