Риск-ориентированный подход в валютном надзоре

Подготовлено:

Галина Бакум, юрист

 

07.02.2019 года введен в действие Закон Украины «О валюте и валютных операциях» № 2473-VIII от 21.06.2018 (Закон о валюте).

Помимо прочих изменений Законом о валюте в рамках валютного надзора вводится риск-ориентированный подход. Уполномоченые органы такого надзора – НБУ и ГФС. НБУ осуществляет валютный надзор над банками, небанковскими финучреждениями, операторами почтовой связи, ГФС — над ЮЛ и ФЛ – резидентами и нерезидентами.

 

Перечень рисков для валютного надзора собран в Положении о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях, утвержденном Постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 8 (далее — Положение), которое также вступило в силу 07.02.2019.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0008500-19

 

Перечень рисков в Положении объединяет общая тенденция контроля бизнеса государством, в том числе и на международном уровне:

  • необходимость подтвердить реальность своей деятельности (место осуществления деятельности, наличие сотрудников и средств производства),
  • наличие деловой цели и экономической целесообразности (сути) в деятельности и осуществляемых операциях.

Каждому риску в Положении присвоен соответствующий индикатор. Под индикатором понимается установленный НБУ и уполномоченными учреждениями признак или совокупность признаков валютных операций, участников валютных операций и их намерений / действий, подлежащих дополнительному анализу и проверке и / или которые позволяют выявлять сомнительные валютные операции.

Положение помимо прочего по отношению к каждому риску включает информацию, какие документы могут быть истребованы и какие должны быть результаты проведения анализа и проверки валютной операции.

 

Среди основных рисков:

  • объем валютной операции не совпадает с объемом обычной деловой активности субъекта,
  • осуществление ФЛ операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, на сумму свыше 150 тыс.грн (обязательный финмониторинг), с учетом исключений,
  • необычный вид продукции, работы, услуги,
  • несоответствие сути операции сути деятельности субъекта или контрагента,
  • отсутствие экономической целесообразности (сути) и/или явной законной цели,
  • несоответствие цен рыночным,
  • операции с рисками исполнения обязательств контрагентом, в том числе искусственные или запутанные расчеты,
  • расчеты по договору в пользу третьей стороны,
  • расчеты с векселями, поручительством, уступка права требования и перевод долга, зачет,
  • соглашения о поставке в другие страны (примечание — предположительно, когда поставка должна быть осуществлена не в страну покупателя),
  • штрафные санкции,
  • использование в расчетах компаний, которые считают “схемными”, из рисковых территорий,
  • расчеты за товар, поставленный по ГТД до начала календарного года (проверка наличия задолженности),
  • возврат нерезиденту дивидендов,
  • оплата корпоративных прав,
  • перечисление представительством в Украине “своему” нерезиденту,
  • дробление, регулярность,
  • наличие других индикаторов валютной операции (на собственное усмотрение уполномоченного учреждения).

 

Специалисты нашей компании смогут вам дать расширенный комментарий, какие обстоятельства вам необходимо учесть в своей деятельности, если среди ваших операций есть или планируется операция, которая потенциально попадает в перечень описанных рисков.

 

 

Есть вопросы по ТЦО? Свяжитесь с нами прямо сейчас!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

 

 

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться
Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в ближайшее время
КиевДнепрКаменское