Підготовлено:
Ольга Мироненко, провідний фахівець Департаменту ТЦУ
Втомилися моніторити зміни до переліків “низькоподаткових” юрисдикцій для цілей ТЦУ?
Постійне оновлення урядових списків офшорних зон та організаційно-правових форм нерезидентів вимагає регулярної уваги, адже помилка у визначенні статусу контрагента може призвести до невчасної подачі звітності та суттєвих штрафів. Якісний податковий супровід і професійне трансфертне ціноутворення дозволяють бізнесу своєчасно ідентифікувати контрольовані операції, вірно оцінити ризики та бездоганно підготувати документацію згідно зі статтею 39 ПКУ.
Ми підготували для Вас дуже зручну робочу таблицю, яка враховує усі зміни за 2013-2018 рр.
Варто пам’ятати!
Під контроль потрапляють господарські операції платника податку з контрагентом-резидентом країни з наведених переліків, за період, коли відповідна країна була в такий перелік включена.
В 2018 році перелік «низькоподаткових» юрисдикцій змінювався тричі:
- 01.2018р. – прийнятий новий перелік №1045,
- 03.2018р. – із переліку були виключені Грузія, Республіка Естонія, Латвійська Республіка, Республіка Мальта та Угорщина,
- 04.2018р. – виключена Болгарія.
Відповідно, операції з контрагентами – резидентами Грузії, Республіки Естонія, Латвійської Республіки, Республіки Мальта та Угорщини, потенційно підпадають під контроль тільки за період з 01.01.2018 до 06.03.2018 року, з контрагентами-резидентами Болгарії – з 01.01.2018 до 24.04.2018 року за умовою одночасного досягнення вартісних критеріїв:
- сума операцій з контрагентом, в період, коли країна була включена до переліку перевищує 10 млн.грн.;
- дохід платника податку за 2018 рік повинен перевищувати 150 млн.грн.
У випадку, коли один із вартісних критеріїв не дотримується, підприємство зобов’язане провести коригування фінансового результату до оподаткування відповідно пп.140.5.4 п.140.5 ст.140 ПКУ за вищевказаними операціями чи підготувати документацію з обґрунтуванням цін за правилами 39 статті ПКУ, але без надання звіту.
Вищевказані висновки були викладені ДФСУ у листі № 12908/7/99-99-15-02-01-17 від 02.05.2018р.
Залишились питання з ТЦУ? Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
