3 вересня 2025 року в офіційному виданні Верховної Ради України опубліковано Закон України №4536 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України». Закон є результатом тривалого обговорення у професійних колах і спрямований на вдосконалення системи оподаткування, адаптацію її до європейських стандартів та підвищення прозорості та ефективності податкового адміністрування.
Документ передбачає зміни в кількох ключових сферах:
- податку на додану вартість (ПДВ);
- місцевих податках і зборах;
- трансфертному ціноутворенні (ТЦУ);
- системі звітності фізичних осіб-підприємців.
Строки введення в дію
- з 1 жовтня 2025 року — основна частина змін у податковому законодавстві;
- з 1 січня 2026 року — новий порядок подання звітності ФОПів (єдина квартальна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ);
- з 2026 року — окремі норми щодо ТЦУ та нових механізмів контролю.
Основні зміни у ПДВ
- Розширення застосування касового методу для підприємств енергетики та ЖКГ. Податкові зобов’язання і кредит визначаються за фактом оплати, що знижує ризик виникнення податкових зобов’язань без фактичних коштів.
- Коригування порядку формування податкового кредиту, що зменшує ймовірність маніпуляцій.
- Звільнення від оподаткування окремих операцій, що підвищує прозорість і передбачуваність.
Місцеві податки
- Податок на нерухомість і земельний податок: уточнено правила визначення бази оподаткування для зменшення спорів із контролюючими органами.
- Розширення повноважень місцевих органів влади щодо встановлення ставок податків і зборів, що дозволяє гнучко реагувати на потреби бюджету та економічні особливості територій.
Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)
- Розширення переліку контрольованих операцій: ширший спектр транзакцій під контролем податкових органів.
- Удосконалення вимог до звітності: підприємства подають більш детальну інформацію про операції.
- Додаткові контрольні механізми для запобігання мінімізації податкових зобов’язань.
Звітність ФОПів
- Єдина квартальна звітність (ПДФО, ВЗ, ЄСВ) з 1 січня 2026 року.
- Уніфікація звітності зменшить адміністративне навантаження та спростить роботу податкових органів.
Вплив на різні категорії платників
- Підприємства з ПДВ: необхідність адаптації облікової політики до касового методу та нових правил формування податкового кредиту.
- Компанії з міжнародними операціями: підвищення вимог до прозорості та обліку у сфері ТЦУ.
- Власники нерухомості та землі: уточнення бази оподаткування та вплив рішень органів місцевого самоврядування на податкове навантаження.
- Фізичні особи-підприємці: спрощення звітності та необхідність освоєння нового механізму подання.
Закон №4536 формує нову модель взаємодії між державою та бізнесом, підвищує прозорість податкових процесів, забезпечує відповідність європейським стандартам і створює підґрунтя для ефективного адміністрування. Бізнесу рекомендується підготуватися: переглянути внутрішні процедури, оновити бухгалтерську політику та провести навчання персоналу для коректного застосування нових норм.
Зв’яжіться з нами прямо зараз!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
