Если Вы самостоятельно формируете отчет о контролируемых операциях, тогда Вам 100% нужна наша помощь! Воспользуйтесь советами ведущего эксперта Украины по трансфертному ценообразованию – Евгении Абросимовой и успешный отчет Вам гарантирован. Топ 17 советов для подготовки Вашего идеального отчета о контролируемых операциях и самые популярные ошибки. Это то, что Вам нужно!
Общий порядок заполнения отчета подробно описан в Приказе Минфина №8 от 18.01.2016 «Про утверждение формы и Порядка составления Отчета о контролируемых операциях» (с изменениями от 28.04.2017).
Мы же остановимся на самых распространенных ошибках, которые совершают наши клиенты при заполнении Отчета за 2017 год и на том, как их избежать.
1. Для ОПФ из списка КМУ операции признаются контролируемыми с 27.07.2017, при этом стоимостной критерий в 10 млн исчисляется за год
2. Графа «Код сторони операції» предназначена для внесения данных о контрагенте.
3. . Колонка 4 «Опис предмету операції» должна соответствовать данным первичного документа
4. При заполнении 11 колонки «Условия поставки Инкотермс» важно указать место назначения, например: СIP порт Южный, DDP Киев, FOB Ильичевск.
5.. Если предметом контролируемой операции являются финансовые услуги (предоставление/получение кредита, депозита, займа), то в колонке 17 «Количество предметов операции» указывается сумма процентов, начисленных (оплаченных) или полученных во время соответствующей КО в валюте контракта.
6. В колонке 23 «Цифровое значение показателя рентабельности» заполняется фактический показатель рентабельности в КО согласно выбранного метода тестируемой стороны по данным бухгалтерского учета для каждой отдельной операции или группы операций.
7. Колонка 23 «Показник рентабельності» должна быть заполнена в процентах с точностью до второго знака после запятой. Т.е. если показатель рентабельности составляет 11,23%, то в графе «Показник рентабельності» указываем 11,23
8. Если предметом операции являются финансовые услуги либо роялти/франшиза, в графе «Ціна» указывается размер %, определенный договором. Важно! Если по договору роялти/франшиза – это фиксированный ежегодный платеж, то все-равно нужно пересчитать его в % от базы расчета (например, чистого дохода).
9. Если на момент составления отчета вы еще не определились с методом, который будете использовать для обоснования соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки», то выберите комбинацию методов – СНЦ и чистой прибыли, код 301 и 304, или только метод чистой прибыли, код 304.
10. Для биржевых товаров в колонке 21 «Код метода установления соответствия условий» обязательно использовать метод СНЦ для биржевых товаров (код 306) либо комбинацию кода 306 и второго используемого метода.
11. Группировка контролируемых операций — необходимо, чтобы принцип группировки и рентабельность группы операции соответствовали тем, которые будут указаны в документации по этим операциям. Кроме того, группировка операций в отчете допускается только в случае применения методов рентабельности, предусмотренных подпунктами 39.3.1.2-39.3.1.5.
12. В случае группировки разрешается указание обобщенной информации о совокупности таких контролируемых операций, при условии, что показатели следующих колонок отчета совпадают:
13. В случае группировки код УКТЗЕД разрешается обощать до уровня товарной позиции (6 знаков)
14. При группировке операций, следующие колонки НЕ заполняются:
15. Особенности заполнения других колонок при группировке:
16. Если до подачи Декларации по прибыли Отчет о контролируемых операциях не подан, в Приложении к Декларации ТЦ графы 12 «Номер додатка» и 13 «Номер з/п контрольованої операції» не заполняются.
17. В графе «Дата здійснення операції» Приложения к декларации ТЦ и Отчета о контролируемых операциях указывается дата перехода права собственности на товар, дата подписания акта о предоставленных услугах/выполненных работах. Если операция имеет периодический характер – указывается дата первого документа в году (накладной, акта) и дата последнего документа в году.
Самостоятельно подготовить пакет Документации по ТЦО, подготовить Отчет о контролируемых операциях и провести их анализ вам помогут эксперты Audit-Invest.
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
Специализированные консультации, высокое качество предоставляемых услуг и профессионализм дадут вам уверенность в прохождении проверок контролирующими органами. Для этого вам нужно позвонить нам или заказать обратный звонок и мы ответим на все ваши вопросы.
Также, Вам будет полезен наш YouTube-канал https://www.youtube.com/c/AuditInvestAF . Там Вы сможете найти много интересного материала, который будет Вам полезен.
Подписывайтеcь на нашу страничку Facebook https://www.facebook.com/AuditInvestAF/
И получайте всю самую полезную и актуальную информацию первым и обязательно следите за обновлениями в нашем блоге.
