Основні міфи, пов’язані зі складанням документації по ТЦО. Як заощадити на підготовці документації по ТЦО?
Тема ТЦУ в Україні – відносно нова і не досліджена до кінця. А коли немає чіткого розуміння «правил гри» будь-яке питання обростає чутками, коментарями, міфами. Євгенія Абросимова, керівник практики ТЦУ в Аудиторській фірмі «Аудит-Інвест», грунтуючись на успішному досвіді підготовки документації, розповість, чому можна вірити, а до чого варто ставитися з часткою критики.
МІФ № 1
Документацію з ТЦУ можуть готувати виключно консультанти консалтингових компаній або обов’язково аудиторських фірм.
Найпоширеніший міф, який, перш за все, поширюється самими консультантами. На відміну від аудиту, документацію з ТЦУ можна готувати самостійно. Дійсно, в Україні вкрай мало фахівців, що мають великий досвід в цьому напрямку. Більш того, сьогодні вони або працюють в консалтингових фірмах, або в ДФС, або в компаніях великих платників податків.
Фундаментальне навчання з ТЦУ доступно тільки закордоном або ж у вигляді курсу підвищення кваліфікації, але тільки для співробітників ДФС (зі слів начальника відділу перевірок ТЦО Департаменту аудиту ДФС України Н. А. Мішина державним працівникам видається навіть диплом державного зразка).
Однак, трансфертне ціноутворення – це не вища математика. Якщо Ви розібралися з ПДВ і податком на прибуток, то і з цим впораєтеся. Є, звичайно, складні питання з ТЦУ, такі як продаж корпоративних прав або об’єктів інтелектуальної власності, але основна маса контрольованих операцій і пов’язаних з ними ситуацій вельми стандартна і легко піддається опису.
Пам’ятайте, підготувати документацію з ТЦУ може не тільки консалтингова компанія, проте, Вам потрібен вузькоспеціалізований фахівець!
МІФ № 3
Документація з ТЦУ – це дуже дорого. Як заощадити?
Багато компаній вважають, що підготовка документації з ТЦУ – занадто витратний проект. За кілька років активної практики ми знайшли способи знизити вартість проектів з ТЦУ.
У великих холдингах в складі керуючої структури зазвичай є цілий відділ трансфертного ціноутворення, який займається виключно питаннями ТЦУ. Якщо Вам пощастило і у Вашій материнської структури є такий відділ, то частина роботи вже напевно була пророблена. А саме:
- опис структури управління платника податків, схема його організаційної структури,
- загальний опис діяльності групи (включаючи материнську компанію та її дочірні підприємства),
- опис ринку товарів/послуг, пов’язаних з контрольованою операцією,
- політика з трансфертного ціноутворення.
Якщо у Вашій компанії немає відділу трансфертного ціноутворення та при цьому обмежений бюджет:
Вивчіть п.39.4.6 ПКУ, де описана інформація для цілей документації з ТЦУ, яку Ви можете підготувати самостійно. Яскравими прикладами в даному випадку можуть бути:
- опис контрагентів контрольованої операції,
- опис ринку товарів / послуг, пов’язаних з контрольованою операцією,
- опис діяльності та стратегії ділової активності, яка проводиться платником податків,
- опис предмета контрольованої операції.
Рекомендуємо вивчити свої власні операції на предмет наявності порівнянних неконтрольованих операцій. Найчастіше ми стикаємося з ситуацією, коли платник податків поспішає застосовувати метод чистого прибутку, недостатньо пильно вивчивши свої внутрішні зіставні операції. У разі наявності внутрішніх аналогів можна готувати документацію самостійно. Якщо ж необхідно користуватися базами даних, то тут краще звертатися до тих, у кого є доступ.
І третій варіант: якщо у Вас є бюджет, але немає часу, або материнська компанія вимагає замовити підготовку документації з ТЦУ у сторонньої компанії – замовляйте виконання проекту у консалтингових компаній!
ВИСНОВОК: вартість документації з ТЦУ істотно залежить від виконаної платником податків підготовчої роботи!
Звертаючись до консультантів з уже виконаною підготовчою роботою можна істотно заощадити. Крім того, набагато вигідніше планувати підготовку документації завчасно. В ідеалі на початку року, коли плануються контрольовані операції. Великі компанії саме так і роблять. Тоді Ви точно будете розуміти, що не потрапите разом з основною масою в годину пік незадовго до подачі звіту про контрольовані операціії. Крім того, оцінивши податкові ризики завчасно, можна встигнути відкоригувати свої фінансові результати до закінчення звітного періоду та подання декларації з прибутку.
МІФ № 3
Документацію з ТЦУ, яку складають імениті консалтингові компанії, ДФС не перевіряє.
Недобросовісних платників податків навіть найдорожчий консультант не зможе захистити від податкових ризиків, пов’язаних з трансферним ціноутворенням. І досвід завершених податкових перевірок по ТЦО за 2016 року це підтверджує.
Тому в надії уникнути перевірки і зайвих питань немає сенсу переплачувати за бренд компанії. Краще зверніть увагу на досвід фахівців, виконані проекти і портфель клієнтів.
МІФ № 4
Під перевірки ДФС з ТЦУ підпадають лише великі платники податків.
Більше 60% поточних податкових перевірок з ТЦУ – це невеликі платники податків. Тому потрібно бути напоготові всім, кого торкнулися контрольовані операції. Пам’ятайте, що в ДФС Києва та регіонів вже близько 90 людей навчено перевірок з ТЦУ, тому найцікавіше ще попереду …
Колеги, якщо у Вас виникли питання або Ви вирішили віддати підготовку пакету документації з трансфертного ціноутворення консалтингової компанії – зверніться до Аудиторської фірму «Аудит-Інвест».
Аудиторську фірму «Аудит-Інвест» рекомендують найбільші компанії країни. У фахівців є досвід роботи більше 10 років з транснаціональними корпораціями в сфері ТЦУ. У 2016 році було надано понад 50 консультацій і складено 35 пакетів з трансфертного ціноутворення.
Подробиці ви можете дізнатися тут.
Для замовлення послуги зв’яжіться з менеджерами: 044 338 12 88, 097 338 12 88, 050 340 11 17.
