КІК: з якої дати втрачається статус контролюючої особи

Извините, этот текст доступен только на “Українська”.

Фізична особа – резидент України втрачає статус контролюючої особи КІК не автоматично, а з чітко визначеної дати. Такою датою є внесення запису про ліквідацію компанії до іноземного реєстру або фактичне припинення утворення без статусу юрособи, підтверджене документально. Водночас важливо не лише зафіксувати факт ліквідації, а й своєчасно повідомити податковий орган. Для цього встановлено строк – 60 днів з моменту втрати контролю.

Контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України, відповідно до правил (пп. 39-2.2.1.1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ)

Фізособа (юрособа) – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про:

1. кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою;
2. заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;
3. кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою;
4. ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи (пп. 39-2.2.5.5 ПКУ).

Повідомлення надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку фізичної (юридичної) особи – резидента протягом 60 днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю) засобами електронного зв’язку в електронній формі.

Отже, фізична особа – резидент України втрачає статус контролюючої особи з дати внесення запису про ліквідацію іноземної компанії до відповідного реєстру іноземної держави (припинення її як юридичної особи) або з дати фактичної ліквідації утворення без статусу юридичної особи, що підтверджується відповідними документами згідно із законодавством країни реєстрації (заснування) КІК, про що протягом 60 днів до контролюючого органу надсилається Повідомлення.

За матеріалами:

ЗІР, категорія 103.29

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/638663.html

https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/641864.html

https://ips.ligazakon.net/document/ji08256a

https://dp.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-69069.html

 

Зв’яжіться з нами прямо зараз!

〉 097 338 12 88, 050 340 11 17

〉 af@audit-invest.com.ua