Главное управление ГНС в Полтавской области на своей странице предоставило советы по пакету документов, который необходимо подать для разблокировки налоговых накладных.
Постановлением КМУ от 11 декабря 2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» утвержден Порядок приостановления регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.
Кроме того, Минфином приказом от 12 декабря 2019 №520 утвержден Порядок принятия решений о регистрации / отказе в регистрации налоговых накладных / расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, согласно которому в случае остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки плательщик имеет право подать копии документов и письменные объяснения относительно подтверждения информации, указанной в налоговой накладной / расчета корректировки.
Для успешного разблокирования налоговых накладных и расчетов корректировки, которые заблокированы в ЕРНН, ДПС советует воспользоваться подходом «откуда, кто, где, кому»:
— откуда получен товар (услуга), сырье (то есть отношения с поставщиками),
— кто непосредственно задействован в хозяйственной деятельности (то есть наличие трудовых ресурсов и подрядчиков)
— где осуществляется хозяйственная деятельность (то есть наличие производственных ресурсов, оборудования, помещений);
— кому реализован товар / услуга (то есть отношения с покупателями).
Вышеупомянутые операции необходимо обеспечить документальным подтверждением, а именно предоставить письменные объяснения и копии первичных документов.
Документы о получении товара от поставщика:
— Договор с поставщиком товара / услуги / сырья (с приложениями, спецификациями)
— Счета-фактуры по оплате за приобретенные товары / услуги;
— Расходные накладные / акты выполненных работ / услуг от поставщика (к соответствующему договору)
— Налоговые накладные от поставщика, зарегистрированные в ЕРНН;
— Банковские выписки, подтверждающие уплату поставщику за полученный товар / услугу;
— Текстом — описание особенностей деятельности, которая позволит лучше понимать картину, общие сведения по предприятию, хронологическое описание событий по соответствующей операцией согласно налоговой накладной;
— Документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия);
— Разрешения и лицензии (если деятельность предполагает их наличие).
— Документы по аренде или найму транспорта (если вовлечение наемного транспорта имеет место быть), а именно:
- Договора аренды транспортных средств (или договор на перевозку с транспортной компанией)
- Акты оказанных услуг по аренде транспорта или перевозки;
- Товарно-транспортные накладные на соответствующие перевозки;
- Банковские выписки по уплате за соответствующие транспортные услуги или аренду транспорта;
Копии первичных документов на имеющиеся (собственные или арендованные) офисные помещения, склады, цеха, а именно:
- Договор аренды соответствующего помещения с приложениями; если субаренда — дополнительно предоставить согласие на субаренду от арендодателя;
- Акты оказанных услуг по аренде помещения;
- Банковские выписки по уплате за услуги аренды;
Если были другие договоры на дополнительные услуги (договоры переработки давальческого сырья, договоры переуступки долга, договоры субподряда и т.п.) — предоставлять документы по аналогичной схеме (договор, первичная документация, оплата).
ГНС обращает внимание на необходимость подтверждения наличия собственных или арендованных основных фондов, транспорта (или подавалась Форма 20-ОПП, если нет — следует обязательно подать). На транспортные средства необходимо предоставить копии свидетельств на их регистрацию, договоры аренды, субаренды, акты приема-передачи и оплату.
Копии документов по реализации товара покупателю:
— Договор с покупателем товара / услуги (с приложениями, спецификациями)
— Соответствующие сертификаты, паспорта качества, декларации производителей (если это предусмотрено видом продукции / товара);
— Счета-фактуры по оплате за реализованные товары / услуги;
— Расходные накладные / акты выполненных работ, свидетельствующие о получении покупателем соответствующего товара / услуги;
— Банковские документы, подтверждающие уплату покупателем полученного товара / услуги.
Источник:
https://poltava.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/431255.html
Остались вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
