Юридическое лицо на едином налоге группы 3 со ставкой 5% может перейти на ставку 3% и стать плательщиком НДС. Это особенно актуально в случаях, когда компания начинает работать с контрагентами, для которых важно получать налоговый кредит по НДС. Для такого перехода недостаточно только зарегистрироваться плательщиком НДС — сначала или одновременно необходимо изменить ставку единого налога с 5% на 3%. Именно на это обращает внимание профильное налоговое разъяснение.
Главное, что следует учитывать бизнесу, — сроки. В этой ситуации действует не общий срок для изменения ставки единого налога, а специальное правило: заявление необходимо подать не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого предприятие планирует перейти на ставку 3% и работать с НДС. Например, если переход планируется с 1 апреля 2026 года, безопасным подходом будет подать заявление заранее, не откладывая на последние дни.
Для изменения ставки используется общее заявление о применении упрощённой системы налогообложения по форме, утверждённой приказом Минфина № 308. Отдельной специальной формы именно для перехода с 5% на 3% не установлено. В таком заявлении, как отмечает источник, следует выбрать вариант «Внесение изменений» и заполнить идентификационные данные плательщика.
На практике алгоритм действий выглядит так. Сначала предприятие принимает решение о работе с НДС и определяет квартал, с которого хочет перейти на ставку 3%. После этого необходимо заранее подготовить и подать заявление о применении упрощённой системы с отметкой о внесении изменений. Далее следует проконтролировать, чтобы изменение ставки было отражено налоговым органом с нужной даты. И уже с начала соответствующего квартала предприятие работает как плательщик единого налога по ставке 3% с НДС.
После перехода на ставку 3% у компании появляются все стандартные обязанности плательщика НДС. Это означает, что необходимо начислять налоговые обязательства в случаях, предусмотренных законодательством, составлять и регистрировать налоговые накладные, а также подавать НДС-отчётность в установленные сроки. То есть переход — это не только формальное изменение ставки, но и изменение налогового режима, к которому стоит подготовить бухгалтерию, договорную работу и внутренние процессы.
На практике бизнесу целесообразно действовать последовательно. Сначала оценить, действительно ли компании нужен статус плательщика НДС для работы с клиентами. Затем определить дату перехода, проверить предельный срок подачи заявления, подготовить форму и подать её заранее. После этого стоит проверить готовность к новым обязанностям: настроен ли учёт НДС, могут ли ответственные сотрудники своевременно составлять налоговые накладные, правильно ли выстроен документооборот с контрагентами. Именно такая последовательность позволяет избежать организационных ошибок и налоговых рисков.
Кратко: что и в какой последовательности нужно сделать
- Принять решение о переходе со ставки 5% на 3%.
- Определить квартал, с которого компания хочет работать с НДС.
- Не позднее чем за 10 календарных дней до начала такого квартала подать заявление.
- Использовать действующую форму заявления о применении упрощённой системы, утверждённую приказом Минфина № 308, с отметкой о внесении изменений.
- С начала нового квартала применять ставку 3% и выполнять обязанности плательщика НДС.
- Обеспечить готовность бухгалтерского и налогового учёта к составлению налоговых накладных и подаче НДС-отчётности.
Источник: https://buhgalter911.com/uk/news/news-1095350.html
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
