Налоговые проверки… О них в последнее время говорится достаточно много, и можно найти самую разнообразную информацию из многочисленных источников. Тем не менее, для многих остается вопросом, как уменьшить риск проведения налоговой проверки?
Как не попадать в план вообще? На самом деле, существуют основные критерии оценки рисков, мониторинг которых позволяет налоговикам делать вывод о рисках деятельности вашего предприятия. Это:
1. Темп роста расходов выше, чем темп роста доходов.
Сравниваются изменения в доходах и расходах предприятия по данным декларации по налогу на прибыль и данным финансовой отчётности. Например, доходы возросли на 50%, а расходы увеличились в 2 раза.
СОВЕТ: возьмите Отчет о финансовых результатах предприятия за два периода и сравните суммы по строкам. На сколько они отличаются друг от друга? Нет ли резких изменений по сравнению с прошлым периодом?
2. Убыточность компании на протяжении нескольких отчетных периодов.
Если убытки декларируются в налоговой отчетности, то риск включения предприятия в список для проверки существенно возрастает. Если убытки отражаются только в Балансе предприятия, то обязательно будет запрос от ГНИ по поводу расхождений между данными декларации по налогу на прибыль и данными Баланса.
СОВЕТ: проверьте, не числится ли у Вас переплата по налогу на прибыль на лицевом счете в ГНИ? Если в течение трех годовых периодов предприятие декларирует убытки или «ноль» налога на прибыль, то сумма переплаты уйдет в бюджет безвозвратно по решению начальника ГНИ.
3. Среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня для аналогичного вида деятельности по Украине.
СОВЕТ: данные официальной статистики Вы можете увидеть на сайте Госкомстата по ссылке: https://ukrstat.org/operativ/menu/menu_r/zp.htm.
А если интересуетесь фактом, то используйте ресурсы сайтов по трудоустройству:
4. Отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета компании от уровня рентабельности по данным статистики для аналогичных сфер деятельности.
СОВЕТ: Здесь, конечно, можно снова проанализировать данные официальной статистики. В тоже время, исказить данные финансовой отчетности могут разные факторы, например, отсутствие первичных документов, несвоевременное списание запасов, неправильное распределение доходов и расходов по статьям отчетности и проч. Поэтому, как минимум, проверьте учетную информацию о суммах задолженностей.
5. Игнорирование запросов от налоговой обязательно приведет к внеплановой проверке предприятия.
Как правило, срок предоставления ответа на запрос налоговой — в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса.
СОВЕТ: обычно запрос налоговой не содержит достаточных оснований для предоставления копий документов. Однако в любом случае, на налоговый запрос должен быть предоставлен ответ.
6. Высокий налоговый риск в результате недостаточно продуманной организации хозяйственной деятельности.
Чаще всего именно компании своими действиями увеличивают налоговый риск:
- регистрация по адресу места жительства учредителя;
- работа с неблагонадежными контрагентами;
- «смешной» уставной капитал при значительных оборотах;
- один сотрудник (директор) с минимальной зарплатой на предприятии с доходом более 500 тыс.грн.;
- отсутствие необоротных активов;
- «массовая» работа с частными предпринимателями и проч.
Чтобы уменьшить риск налоговой проверки, необходимо не допускать в работе предприятия факторов, которые способствуют созданию таких налоговых рисков. А это возможно при условии согласованной и отлаженной работы бухгалтерии, при правильном финансовом и налоговом планировании.
Для этого узнайте подробнее об аутсорсинге бухгалтерии! Лучшие специалисты будут заботиться о правильности и безупречности ее ведения.