Новая форма налоговой накладной и расчета корректировки с 16 марта

02.12.2020 г. Согласно Приказа №734 утверждены в новой редакции форма налоговой накладной и расчета корректировки к ней (ПН / РК). Согласно Приказа новые формы НН и РК следует применять с 01.03.2021 г.

Но уже 12.03.2021 г. вступил в силу Приказ МФУ № 131, согласно которому утверждены обновленныеформы НН и РК.

С 16.03.2021 г. для налогоплательщиков обеспечена возможность регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладных, подлежащих составлению по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции, совершенных начиная с 01.03.2021 г.

В новой редакции НН / РК, которая применяется с 16.03.2021 г., реквизит «Код» относительно продавца и покупателя не изменился.

Причиной этих изменений стало внесение изменений в НКУ. 25.02.2021 г. вступил в силу Закон № 1115-ІХ. Им предусмотрено применение ставки НДС в размере 14% для операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции. Такие изменения в налогообложении НДС стали поводом для внесения изменений в формы уже обновленной НН и РК.

В табличной части НН состоялись следующие изменения:

  1. В разделе А появились дополнительные строки:
  • строка V «общая сумма налога на добавленную стоимость по ставке 14%»;
  • строка VIII «Всего объемы поставок по ставке 14% (код ставки 14)».

В них необходимо показать сумму налогового обязательства по НДС по ставке 14% и базу начисления этого налогового обязательства. Подробнее эти суммы расшифровываются в разделе Б.

  1. В разделе Б новых изменений от 12.03.2021 г. не произошло, однако, изменились правила его заполнения.

В случае осуществления операций по поставке товаров, подлежащих налогообложению по ставке 14% в разделе Б табличной части НН в графе 8 указывается код ставки НДС «14». Объем поставки, который облагается ставкой 14%, будет отражаться в графе 10 раздела Б.

Операции, облагаемые по нулевой, основной (20%), 7% или 14% ставкам отражаются в отдельных строках табличной части раздела Б налоговой накладной.

В табличной части РК состоялись аналогичные изменения.

В разделе А добавили новые строки:

  • строка IV «сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита по ставке 14% (-) (+)»;
  • строка VII «Всего подлежат корректировке объемы поставок без учета налога на добавленную стоимость, облагаемые по ставке 14% (-) (+) (код ставки 14)».

В разделе Б в графе 11 теперь можно указывать новый код ставки НДС «14», а в графе 13 — объем налогообложения такой новой ставкой.

Источники:

Новая форма налоговой накладной и расчета корректировки: изучаем вместе

Вступают в силу новые формы налоговой накладной и налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

 

Остались вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!

097 338 12 88, 050 340 11 17

af@audit-invest.com.ua

Будь в курсе первым!
Подпишитесь на рассылку и получайте
только самую полезную информацию для Вашего бизнеса!
Подписаться

    Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

      Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в ближайшее время

      КиевДнепрКаменское
      Написать в
      Viber