02.12.2020 г. Согласно Приказа №734 утверждены в новой редакции форма налоговой накладной и расчета корректировки к ней (ПН / РК). Согласно Приказа новые формы НН и РК следует применять с 01.03.2021 г.
Но уже 12.03.2021 г. вступил в силу Приказ МФУ № 131, согласно которому утверждены обновленныеформы НН и РК.
С 16.03.2021 г. для налогоплательщиков обеспечена возможность регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладных, подлежащих составлению по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции, совершенных начиная с 01.03.2021 г.
В новой редакции НН / РК, которая применяется с 16.03.2021 г., реквизит «Код» относительно продавца и покупателя не изменился.
Причиной этих изменений стало внесение изменений в НКУ. 25.02.2021 г. вступил в силу Закон № 1115-ІХ. Им предусмотрено применение ставки НДС в размере 14% для операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции. Такие изменения в налогообложении НДС стали поводом для внесения изменений в формы уже обновленной НН и РК.
В табличной части НН состоялись следующие изменения:
- В разделе А появились дополнительные строки:
- строка V «общая сумма налога на добавленную стоимость по ставке 14%»;
- строка VIII «Всего объемы поставок по ставке 14% (код ставки 14)».
В них необходимо показать сумму налогового обязательства по НДС по ставке 14% и базу начисления этого налогового обязательства. Подробнее эти суммы расшифровываются в разделе Б.
- В разделе Б новых изменений от 12.03.2021 г. не произошло, однако, изменились правила его заполнения.
В случае осуществления операций по поставке товаров, подлежащих налогообложению по ставке 14% в разделе Б табличной части НН в графе 8 указывается код ставки НДС «14». Объем поставки, который облагается ставкой 14%, будет отражаться в графе 10 раздела Б.
Операции, облагаемые по нулевой, основной (20%), 7% или 14% ставкам отражаются в отдельных строках табличной части раздела Б налоговой накладной.
В табличной части РК состоялись аналогичные изменения.
В разделе А добавили новые строки:
- строка IV «сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита по ставке 14% (-) (+)»;
- строка VII «Всего подлежат корректировке объемы поставок без учета налога на добавленную стоимость, облагаемые по ставке 14% (-) (+) (код ставки 14)».
В разделе Б в графе 11 теперь можно указывать новый код ставки НДС «14», а в графе 13 — объем налогообложения такой новой ставкой.
Источники:
Новая форма налоговой накладной и расчета корректировки: изучаем вместе
Остались вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
〉 097 338 12 88, 050 340 11 17
〉 af@audit-invest.com.ua
