Як виписати податкову накладну на послуги надані нерезиденту з місцем поставки на митній території України

Извините, этот текст доступен только на “Українська”.

 

Нагадуємо, що з 01 квітня 2023 року діють зміни, внесені  до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої  Наказом МФУ № 1307 від 31.12.2015р. «Про затвердження форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної». У разі надання послуг нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, операції є об’єктом оподаткування ПДВ. 

Місце постачання послуг визначається відповідно до п. 186.2 ст.186 Податкового кодексу України:

• місце фактичного постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном, а саме:
                а) послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг,
                б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна,
                в) послуг, пов’язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання,
                г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов’язані з рухомим майном;
• фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується, для тих послуг, які пов’язані з нерухомим майном:
                а) послуг агентств нерухомості,
                б) послуг з підготовки та проведення будівельних робіт
                в) інших послуг за місцезнаходженням нерухомого майна, у тому числі що будується;
• місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів.

У разі складання податкової накладної за вищезазначеними операціями у верхньому лівому куті проставляється тип причини 21 – «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України»;

 у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У податковій декларації з ПДВ такі операції відображаються у рядку 1.1.

 

 

Залишились питання? Зв’яжіться з нами прямо зараз!

〉 097 338 12 88, 050 340 11 17

〉 af@audit-invest.com.ua