Извините, этот текст доступен только на “Українська”.
Ольга Гаврікова
Аудитор ТОВ АФ «АУДИТ-ІНВЕСТ»
Аудит очима експерта: поради, приклади та інсайти з практики
1. У чому найбільша користь обов’язкового аудиту для компанії?
Головна цінність обов’язкового аудиту в тому, що це не лише перевірка цифр. Аудит створює довіру до компанії, робить її фінанси прозорими та зрозумілими. Це допомагає залучати інвестиції й зміцнювати позиції на ринку. Коли компанія проходить аудит, вона показує інвесторам, партнерам і клієнтам, що її звітність надійна й відповідає закону. Така прозорість стає не просто вимогою, а вагомою конкурентною перевагою, що підвищує репутацію й приваблює нових партнерів.
Крім того, аудит є потужним інструментом мінімізації ризиків. Він допомагає виявити та мінімізувати податкові ризики, а також ризики, пов’язані з шахрайством, помилками та неякісною системою внутрішнього контролю. Це допомагає не лише уникнути потенційних фінансових втрат, а й зміцнити фінансову дисципліну в бізнесі.
Нарешті, аудит надає керівництву цінну інформацію для стратегічного планування. Виявлені в процесі аудиту дані про стан активів, доходи та витрати дозволяють приймати обґрунтовані рішення щодо майбутнього розвитку компанії.
2. Як результати аудиту можуть вплинути на відносини компанії з банками, інвесторами чи партнерами?
Аудиторський висновок є одним із ключових документів, який значно впливає на відносини компанії із зовнішніми зацікавленими сторонами. Для банків та кредиторів позитивний аудиторський висновок підтверджує фінансову стійкість і платоспроможність компанії, що знижує інвестиційні та кредитні ризики. А це дозволяє компанії отримувати фінансування на вигідніших умовах. Аудит допомагає зробити незрозумілі або приховані моменти зрозумілими. Завдяки цьому фінансові установи можуть швидше приймати рішення і бути більш впевненими в їх правильності..
Для інвесторів, зокрема під час процесів купівлі-продажу бізнесу, аудит є обов’язковою складовою юридичного аудиту (Due Diligence). Він допомагає оцінити корпоративне управління, права на активи, зобов’язання та судові ризики. Перевірка фінансової звітності допомагає інвесторам бути більш впевненими, що їхні гроші не підуть на покриття прихованих боргів чи несподіваних зобов’язань. Позитивний висновок підтверджує, що активи, зобов’язання та власний капітал компанії відображені вірно та в повному обсязі.
Для бізнес-партнерів аудиторський висновок є підтвердженням надійності. Наявність цього документа демонструє фінансову стабільність, що є важливим фактором для укладання великих контрактів, участі в тендерах та встановлення довіри з новими постачальниками та клієнтами.
Отже, аудит є важливим інструментом для побудови довіри. Банки вимагають аудиторський висновок для оцінки ризиків перед наданням кредитів. Інвестори використовують його, щоб переконатися в надійності компанії та захистити свої вкладення. Партнери — для оцінки фінансової стабільності та довгострокової спроможності компанії виконувати свої зобов’язання.
3. Як аудит впливає на вартість компанії під час продажу чи залучення інвестицій?
Аудит має прямий і значний вплив на вартість компанії, оскільки він усуває невизначеність, яка є основним фактором ризику для потенційних інвесторів. Вартість бізнесу рахують, виходячи з того, скільки грошей він може принести в майбутньому. При цьому враховують ризики: чим вищий ризик інвестицій, тим менше ця майбутня сума вважається сьогодні. Аудит надає більш достовірні фінансові дані, на основі яких проводиться ця оцінка. Це забезпечує впевненість інвестора в тому, що він купує бізнес за реальною, а не завищеною вартістю.
В рамках аудиту, особливо при проведенні Due Diligence перед угодою, виявляються потенційні загрози, такі як приховані зобов’язання, судові ризики, порушення податкового законодавства чи інші «слабкі місця». Завчасне виявлення та усунення цих проблем, або їх коректне відображення у звітності, зменшує невизначеність для інвестора.
Наявність якісного аудиторського висновку підвищує вартість компанії. Чому? Тому що інвестор або покупець отримує впевненість у достовірності фінансової інформації. Аудиторський звіт надає об’єктивну картину фінансового стану, виявляючи потенційні ризики та можливості. Це дозволяє уникнути сюрпризів після угоди та робить компанію більш привабливою для інвестування.
4. Чи обов’язково проводити аудит щороку?
Так, якщо компанія підпадає під критерії обов’язкового аудиту (згідно із законодавством). Це вимога, спрямована на захист інтересів держави та інвесторів Але навіть якщо це не вимога, щорічний аудит — це корисна практика: він дозволяє своєчасно виявляти проблеми, а не накопичувати їх на кілька років.
Законодавство встановлює мінімальні вимоги, але успішний бізнес перевершує їх, використовуючи аудит як інструмент безперервного вдосконалення, а не просто як одноразову формальність.
5. Наскільки процес буде втручатися у повсякденну роботу компанії?
Процес аудиту складається з кількох ключових етапів: планування, збір даних, їх аналіз, оцінка ризиків та підготовка звіту. Найбільша частина втручання, як правило, припадає на етап збору даних, коли аудитори запитують документацію та проводять інтерв’ю з основним управлінським персоналом.
Однак, це втручання можна значно мінімізувати. Якісна та завчасна підготовка, яка включає систематизацію всієї документації та налагодження ефективної комунікації, є ключовою. Чим краще організований бухгалтерський та управлінський облік, тим менше часу аудитори витрачатимуть на запити та уточнення. Крім того, автоматизація обліку та використання сучасних систем управління даними можуть значно прискорити процес, оскільки інформація вже знаходиться в структурованому та легкодоступному вигляді.
6. Які найпоширеніші помилки бізнесів під час аудиту?
Найпоширеніші помилки бізнесів під час аудиту можна розділити на кілька категорій. Перша і найчастіша помилка – це недостатня підготовка. Компанії не виділяють достатньо часу на вивчення внутрішньої документації, систематизацію обліку та підготовку відповідей на можливі запити аудиторів. Це призводить до поверхневого аналізу та затягування процесу.
Другою, набагато серйознішою помилкою, є приховування або викривлення інформації, що може свідчити про серйозні порушення внутрішніх процедур та впливати на довіру до компанії.
Третя поширена помилка – недооцінка стратегічної цінності аудиту. Бізнес розглядає його як формальний і обтяжливий захід, ігноруючи потенціал для поліпшення внутрішніх процесів та управління ризиками. Це призводить до того, що компанія не використовує рекомендації аудитора для власного вдосконалення. Однак навіть негативний аудиторський висновок може бути цінним інструментом, оскільки він служить «дорожньою картою» для виправлення виявлених помилок і може бути використаний для подання уточненої фінансової звітності.
7. Коли найкраще починати готуватися до обов’язкового аудиту — одразу після закриття року чи ще раніше?
Найкращий час для підготовки до обов’язкового аудиту — не «після закриття року», а протягом усього звітного періоду. Постійне підтримання якісного бухгалтерського та управлінського обліку, а також документування всіх фінансових операцій, є найефективнішою стратегією.
Завчасна підготовка дозволяє уникнути «гарячого періоду», коли попит на аудиторські послуги зростає, що часто призводить до збільшення їх вартості. Найбільш витратна частина аудиту — це не стільки гонорар аудитора, скільки внутрішні зусилля компанії на виправлення помилок, виявлених на останньому етапі. Рання підготовка мінімізує ці «невидимі» витрати.
Питання з прикладами
1. Чи є у вас приклади, коли аудит врятував компанію від проблем?
Таких прикладів безліч, так, наприклад:
У ході аудиторської перевірки було встановлено, що Компанія помилково обліковувала значні суми заборгованості за розрахунками з контрагентами, які фактично були безнадійними у зв’язку з їх банкрутством. Керівництво не володіло інформацією про ці обставини, а бухгалтер, через недостатній досвід, не здійснив необхідного списання. Виявлена невідповідність могла мати істотний негативний вплив на фінансовий стан у майбутньому. За результатами аудиту Компанією були проведені відповідні коригування, що дозволило уточнити податкову базу, відобразити достовірні дані в обліку та уникнути можливих штрафних санкцій.
Також, був випадок, коли в ході аудиту компанії, яка має суттєві статті з імпорту, були виявлені викривлення показників фінансової звітності, спричинені застосуванням некоректної методики проведення переоцінки валютних коштів. Такі помилки могли призвести до переплати податків та нарахування незначних, але регулярних штрафів за подання недостовірної звітності. Завдяки проведеному аудиту Компанія своєчасно виправила неточності ще до подання податкової декларації, що дозволило уникнути зайвих фінансових витрат та мінімізувати ризики штрафних санкцій.
Або, ось ще випадок: під час аудиту вітрової електростанції було виявлено некоректний розрахунок амортизації, що призвело до завищення чистого прибутку. Виправлення облікової політики дозволило уникнути можливих претензій з боку податкової служби.
Цей перелік можна доповнювати великою кількістю прикладів, що в черговий раз підтверджує: аудит допомагає не лише уникати фінансових і податкових ризиків, а й створює додану цінність для компанії, зміцнюючи її позиції на ринку.
Практичні поради
1. Які рекомендації ви дали б бізнесу, щоб максимально використати аудит на свою користь?
Сприймайте аудит не лише як формальну перевірку, а як можливість отримати об’єктивну зовнішню оцінку, що допоможе виявити потенціали для вдосконалення внутрішніх процесів.
Активно співпрацюйте з аудиторами. Запитуйте їхні рекомендації, адже вони бачать вашу компанію «ззовні» і можуть вказати на неочевидні ризики чи можливості. Використовуйте аудиторський звіт як інструмент для покращення бізнес-процесів та внутрішнього контролю.
2. Як обрати аудитора так, щоб не переплатити, але й отримати якісну роботу?
Вибір аудитора — це баланс між ціною та якістю. Якість аудиту гарантується кваліфікацією, досвідом та репутацією аудиторської компанії.
Обираючи аудитора, слід керуватися такими критеріями:
- Перевіряйте досвід та репутацію. Дізнайтеся, скільки років компанія на ринку, чи є довіра з боку професійної спільноти та клієнтів, який досвід роботи з компаніями вашого сегменту.
- Не обирайте найдешевшу пропозицію. Дешевий аудит часто означає низьку якість, обмежену перевірку або некваліфікованих спеціалістів. Вартість аудиту залежить від багатьох чинників: обсягу, складності перевірки, періоду аудиту, стану документації та кваліфікації залученого персоналу.
- Звертайте увагу на команду. Поцікавтеся, хто конкретно буде проводити аудит, який у них досвід та кваліфікація.
- Спілкуйтеся особисто. Зв’яжіться з потенційним аудитором, щоб зрозуміти, наскільки легко вам буде з ним спілкуватися.
Слід пам’ятати, що інвестиція в якісний аудит, який забезпечує надійність та довіру, має набагато більшу цінність, ніж потенційна економія на гонорарі.
3. Як використовувати аудиторський висновок для підвищення довіри клієнтів чи інвесторів?
Публікуйте висновок та розповсюджуйте аудиторський звіт разом із річною фінансовою звітністю, як того вимагає закон. Це є потужним сигналом прозорості та відповідальності перед ринком. Позитивний аудиторський висновок вказує на високий рівень прозорості компанії.
Підкреслюйте його значимість. Використовуйте позитивний висновок у презентаціях для інвесторів, на переговорах з банками, клієнтами та партнерами. Наявність аудиторського висновку допомагає укладати великі контракти та перемагати в тендерах, де прозорість є ключовою вимогою.
Використовуйте його в переговорах. У розмовах з партнерами та банками посилайтеся на аудиторський висновок як на доказ вашої фінансової стабільності та прозорості. Пояснюйте, що він означає достовірність фінансових даних, високий рівень внутрішнього контролю, відповідальність керівництва та відсутність податкового боргу. Це не просто формальність, а гарантія, що фінансові дані відповідають дійсності, і ця гарантія має велику цінність для всіх зацікавлених сторін
4. Які три кроки має зробити компанія вже зараз, щоб аудит пройшов легко?
Щоб аудит пройшов легко, компанія має зосередитися на трьох фундаментальних кроках, які створюють основу для ефективної та швидкої перевірки.
Наведіть порядок у документації. Організуйте фінансові документи, договори, акти виконаних робіт та інші папери. Переконайтеся, що все правильно підписано та зберігається.
Проведіть попередню звірку. Проведіть звірки залишків з контрагентами, банками, податковою. Виправте можливі розбіжності заздалегідь.
Призначте відповідальну особу. Виділіть одного або кількох співробітників, які будуть відповідати за взаємодію з аудиторами та надання необхідних даних. Це допоможе уникнути плутанини і прискорить процес.
Аудит — це не лише «обов’язок перед законом», а й стратегічна можливість для зростання, залучення інвестицій і підвищення вартості бізнесу.
Готові почати сезон аудиту без стресу?
Почніть аудит 2025 з Audit Invest – залиште заявку сьогодні та отримайте консультацію безкоштовно.
