Звоните прямо сейчас: Киев (044) 338 12 88 Днепропетровск (056) 745 12 88
Чек-лист по подготовке к отчетной кампании по трансфертному ценообразованию 2017
ОСНОВА ВАШЕЙ УВЕРЕННОСТИ
  •  
  • 044 338 12 88,
  • 056 745 12 88,
  • 097 338 12 88,
  • 050 340 11 17
af@audit-invest.com.ua, mail@audit-invest.com.ua

Чек-лист по подготовке к отчетной кампании по трансфертному ценообразованию 2017

29 июля

 

Чек-лист

по подготовке к отчетной кампании по трансфертному ценообразованию 2017

 

 Создаем новую папку по ТЦО 2017

Как бы смешно и банально не звучал первый пункт, Вы оцените его значение в конце 2016 года. Начните прямо сейчас сохранять в одном месте в электронной форме все документы, которые касаются контролируемых операций. Даже когда Ваши сотрудники собирают информацию о ценообразовании на товары, являющиеся предметом потенциально контролируемых операций, попросите их сохранять всю информацию в виде скан-копии, принт-скрина. Эта информация может существенно помочь обоснованию цен.

Сегодня Вы можете сделать электронную копию за несколько минут, а сканирование всех документов в конце года займет значительно больше времени и сил.

В папке «ТЦО» можно создать подпапки по следующим важным разделам:

  • «Договора». Договора со всеми приложениями, доп. соглашениями, дополнениями.
  • «Грузовые таможенные декларации». Сканы грузовых таможенных деклараций, актов и др. документов.
  • «Акты оказанных услуг»
  • «Цены»
  • «Письма Госвнешинформа»
  • «Займы» - все регистрационные свидетельства, полученные от НБУ.
  • «Биржевые котировки»

Такая сортировка позволит Вам быстрее найти информацию в отношении контрагентов, а консультантам в свою очередь, легче будет разобраться с предоставленными документами.  

 

 Связи имеют значение: определите круг связанных лиц

Для целей ТЦО таковыми являются:

  • Юр. лица, при условии, если одно из таких лиц напрямую или через третьих лиц владеет корпоративными правами второго юр. лица в размере не менее 20%.
  • Физ. и юр. лица, если физ. лицо владеет корпоративными правами юр. лица в размере не менее 20%.
  • Несколько юр. лиц, если одно и то же лицо владеет корпоративными правами таких лиц и размер части корпоративных прав у каждого юр. лица составляет 20% и более.
  • Юр. лицо и лицо, имеющее полномочия назначать единоличный исполнительный орган такого юр. лица или избирать 50% и более состава его исполнительного органа или наблюдательного совета;
  • Юр. лица, единоличные исполнительные органы которых избраны по решению одного и того же лица;
  • Юр. лица, у которых 50% и более состава коллегиального исполнительного органа (наблюдательного совета) избраны одним и тем же лицом;
  • Несколько юр. лиц, у которых 50% и более коллегиального исполнительного органа и/или наблюдательного совета составляют одни и те же физлица;
  • Юр. и физ. лица, если физ. лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа такого юр. лица;
  • Несколько юр. лиц, у которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же физ. лицо;
  • Физ. лица: муж (жена), родители (в т. ч. усыновители), дети (совершеннолетние, малолетние/несовершеннолетние, в т. ч. усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун, попечитель, ребенок, над которым установлена опека или попечительство.

 

То есть для ТЦО кругом связанных лиц являются все лица, отношения между которыми могут влиять на условия либо экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц

Подпункт 14.1.159 пункта 14.1 статьи Налогового кодекса Украины

 

Наличие в совокупности операций между Вами и Вашим связным лицом не связанных с Вами посредников, которые не осуществляют существенных функций, не освобождает Вас от признания таких операций контролируемыми.

 

 Установите перечень Ваших контрагентов из низконалоговых юрисдикций

Для трансфертного ценообразования, актуальный на сегодня перечень государств (территорий), которые считаются «низконалоговыми» был утвержден Кабинетом Министров Украины 16 сентября 2015 года. На данный момент туда входят 65 стран. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте Верховной Рады Украины по ссылке.

Советуем особое внимание уделить операциям, которые осуществлялись Вами с постоянными представительствами компаний, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях, поскольку такие операции при достижении стоимостного критерия могут быть признаны контролируемыми. 

 

 Объясните, для  чего Вы приобретали услуги у нерезидентов

Есть вероятность, что Вам потребуется доказать, что Вы действительно в них нуждались и они Вам были оказаны. Сохраняйте все, что может доказать фактическое получение услуги от нерезидента: письменные консультации, протоколы переговоров, скрины переписок, акты оказания услуг.

Лучше не покупайте в потенциально контролируемых операциях услуги, которые Вам не нужны или навязаны материнской компанией. Иначе реальность таких операций не будет доказана, а Ваши расходы в них могут быть признаны не соответствующими принципу «вытянутой руки».

 

 Проявите особую внимательность к бух. учету!

На основании данных бухгалтерского учета осуществляется расчет рентабельности контролируемых операций. На основе этого делается вывод о соответствии или несоответствии цены контролируемой операции принципу «вытянутой руки». Поэтому учет следует вести максимально детально, логично и прозрачно. Это избавит Вас от лишних вопросов и претензий со стороны контролирующих органов.

 

 Таможня дает добро!

Попросите Вашего таможенного брокера предоставить Вам копию таможенной базы для Ваших контролируемых операций по внешнеэкономической деятельности. Это поможет при подготовке отчета о контролируемых операциях, тем более что предоставляется копия бесплатно! 

 

 Найдите консультанта по трансфертному ценообразованию заранее!

Те, кто ранее других обращается к специалистам по ТЦО для подготовки отчетности и документации, как правило, имеют возможность раньше всех получить готовый отчет. К тому же, раннее обращение, как правило, позволяет сделать вывод о соответствии или несоответствии цен в контролируемых операциях принципу «вытянутой руки» до подачи налоговой декларации по налогу на прибыль. Если необходимо скорректировать цены для целей налогообложения по налогу на прибыль, такие корректировки могут быть осуществлены до конечного срока подачи декларации. В противном случае, при затягивании с обращением, существует высокая вероятность обострения потенциальных рисков, снизить которые будет очень сложно либо вообще невозможно.

 

 

Как видите, если начать готовиться к отчетной кампании по ТЦО заранее, то все не так страшно и сложно, как может показаться на первый взгляд. Собирайте, систематизируйте информацию, начните подбирать личного консультанта по ТЦО прямо сейчас. УДАЧИ!

 


Обращаем Ваше внимание, что данная статья предлагается в общих информативных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации специалиста


 

КРАТКИЙ ГАЙД ПО ТЦО 2016 ЗДЕСЬ!

 

 

УЗНАТЬ О ТЦО С АУДИТ-ИНВЕСТ

 

Вам также будет интересно:

 Как выбрать лучшую аудиторскую фирму: пошаговое руководство

➠ Творческий бухгалтерский учет

➠ Инфографика: Бюджет Украины 2016

 

 

 
 
 
 
Яндекс.Метрика